Si vous dirigez une entreprise et que vous ne savez pas comment vous payer, vous n’êtes pas seul. Même avec les directives de l’IRS, déterminer ce qui est logique pour vous peut sembler compliqué. De plus, plus de 70 % des propriétaires d’entreprise travaillent plus de 40 heures par semaine, il n’est donc pas rare que les finances personnelles passent au second plan par rapport aux priorités telles que les ventes, le marketing, la production, l’administration, la technologie – et tout ce que vous devez faire.
Heureusement, déterminer si vous devez vous payer par tirage au sort du propriétaire ou par salaire (tout en restant dans les bonnes grâces du fisc) n’est pas trop difficile une fois que vous comprenez les bases.
Il y a aussi des avantages : Faire le bon choix pour vous et votre entreprise vous aidera à économiser sur les impôts, à maximiser les flux de trésorerie, à maintenir la conformité fiscale et même à éviter la responsabilité personnelle pour les dettes de votre entreprise.
Alors plongeons-y :
Salaire et tirage au sort des propriétaires simplifiés
Vous savez probablement déjà qu’il existe deux options pour vous payer. Voici ce qu’elles signifient :
Salaire : Se verser un salaire signifie que vous vous versez un montant fixe à chaque période de paie. Lorsque vous optez pour un salaire, les impôts seront retenus sur vos chèques de paie et votre entreprise enverra vos paiements d’impôts à l’IRS en votre nom, comme tout autre employé. Le fait de prendre un salaire permet d’anticiper facilement les besoins de trésorerie de l’entreprise et vous aide à payer vos impôts personnels en temps voulu.
L’IRS exige même que les propriétaires de S-corps et de C-corps qui participent à la gestion de l’entreprise prennent des salaires, qui doivent inclure des niveaux de rémunération « raisonnables ». Nous discuterons plus en détail des différents types d’entités ci-dessous.
Le draw du propriétaire : Également appelé « tirage », un tirage de propriétaire est lorsque vous choisissez volontairement de retirer de l’argent de votre entreprise. Après tout, si votre entreprise réalise un bénéfice de 100 000 $, ce bénéfice vous appartient entièrement, n’est-ce pas ? En supposant qu’il n’y ait pas de copropriétaires, vous êtes libre de vous faire un chèque ou même de prendre de l’argent dans la caisse pour votre usage personnel. En fait, si vous êtes un propriétaire unique, un tirage est votre seule option pour vous payer.
Les tirages ne se limitent pas non plus aux retraits d’espèces. Se rendre au guichet automatique ou se faire un chèque sont techniquement des retraits d’espèces, mais vous pouvez aussi faire des retraits autres qu’en espèces. Par exemple, disons que votre entreprise bénéficie d’une remise sur les achats en gros d’ordinateurs. Si l’entreprise paie un ordinateur au prix réduit et le donne à votre famille, il s’agirait également d’une forme de retrait.
Les retraits peuvent être un montant fixe payé à des moments réguliers ou peuvent être pris au besoin. En tant que propriétaire de l’entreprise, vous avez le pouvoir discrétionnaire de décider du moment des prélèvements. Mais, comme aucun impôt n’est retenu ou remis à l’IRS, vous devrez garder un œil sur la destination de ces liquidités et effectuer des paiements trimestriels ou régler à la fin de l’année.
Si vous êtes un propriétaire unique, tout provient d’un seul gros pot, mais si vous êtes une SARL, mêler vos finances professionnelles et personnelles peut signifier perdre votre statut de responsabilité limitée.
Salaire et tirage au sort du propriétaire en un coup d’œil
Salaire, draws, and the IRS
Comme vous pouvez le voir ci-dessus, votre type d’entité commerciale peut jouer un rôle majeur dans la façon dont vous pouvez vous payer. Voici un examen plus approfondi des implications de l’utilisation de différents types d’entités.
Propriétaire unique
L’utilisation des tirages est la seule option pour les propriétaires uniques – vous ne pouvez pas légalement vous payer un salaire W-2. C’est parce que se verser un salaire n’est pas une dépense déductible à des fins fiscales lorsque vous êtes un propriétaire unique. L’IRS considère tout paiement que vous vous faites à vous-même comme un tirage (et à l’inverse, il considère que tout bénéfice réalisé par votre entreprise est votre revenu personnel).
La bonne nouvelle, c’est que vous n’aurez pas à payer immédiatement d’impôt sur vos tirages. La mauvaise nouvelle est que ces tirages ne réduiront pas votre revenu imposable comme le ferait un salaire.
Voici un exemple rapide : Vos clients vous achètent pour 100 000 $ de produits au cours d’une année. Disons que vos dépenses d’entreprise pour l’année sont de 60 000 $ et que vous avez fait des tirages de 30 000 $.
À la fin de l’année, votre revenu imposable serait de 40 000 $ – les bénéfices de l’entreprise, que vos tirages ne réduiront pas.
L’IRS imposera ces 40 000 $ (pas les 30 000 $ que vous avez « tirés ») comme un revenu de travail indépendant, de sorte que vous paierez 15,3 % d’impôt pour la FICA. Cependant, vous pourrez déduire la moitié de l’impôt FICA que vous payez. Et, ensuite, vous paierez également l’impôt sur le revenu sur ces 40 000 $.
Partenariat
Comme les propriétaires uniques, les partenaires d’un partenariat doivent utiliser la méthode du tirage au sort pour se payer. L’IRS ne considère pas les associés comme des employés d’une société de personnes. Par conséquent, vous ne pouvez pas vous verser un salaire. Vous serez imposé comme un propriétaire unique pour votre pourcentage du revenu de la société de personnes.
Société à responsabilité limitée (SARL)
Si vous êtes une SARL à membre unique (ce qui signifie que vous êtes le seul propriétaire), l’IRS considérera la SARL comme une « entité ignorée » et traitera votre entreprise comme si vous étiez un propriétaire unique. Vous aurez les mêmes préoccupations fiscales qu’un propriétaire unique.
Cependant, l’IRS vous permet de choisir comment vous voulez être imposé en remplissant le formulaire 8832. Vous pouvez choisir d’être imposé comme une société de personnes ou une S-corp. Remarque : la classification d’imposition par défaut est celle d’un propriétaire unique, sauf si vous informez l’IRS que vous souhaitez être imposé comme une société S avec le formulaire 8832.
Pour les SARL à plusieurs membres, la classification d’imposition par défaut de l’IRS est celle d’une société de personnes. Vous aurez les mêmes préoccupations fiscales que les sociétés de personnes, comme indiqué ci-dessus. Vous pouvez déposer le formulaire 8832 pour choisir l’imposition en tant que S-corp, seulement si tous les membres sont d’accord.
S-corporation (S-corp ou small corporation)
Si votre entreprise est une S-corp, vous devez vous verser un salaire si vous êtes activement impliqué dans la gestion et la direction de votre entreprise.
Pour vous empêcher d’éviter les taxes sur l’emploi, l’IRS exige que les propriétaires de S-corp se versent un « salaire raisonnable » qui correspond à vos tâches professionnelles, votre éducation, vos compétences et votre expérience. Il existe des services et des sites web qui détermineront pour vous une rémunération raisonnable. Mais vous pouvez aussi regarder ce que d’autres entreprises paient à leurs dirigeants pour avoir une idée de ce qui est raisonnable.
Vous pouvez aussi faire des tirages en tant que propriétaire d’une S-corp. Cependant, vous ne pouvez pas prendre des tirages au sort au lieu d’un salaire raisonnable.
La bonne nouvelle est que votre salaire et les 7,65% d’impôt FICA que la S-corp paie sur votre salaire sont déductibles d’impôt et réduiront le revenu imposable de la société. En outre, tous les bénéfices de l’entreprise qui ne sont pas versés sous forme de salaire ou de tirage au sort du propriétaire seront imposés au taux d’imposition des sociétés (au lieu du taux d’imposition du revenu personnel pour les propriétaires uniques et les sociétés de personnes), qui est souvent inférieur au taux d’imposition du revenu personnel du propriétaire.
C-corporation
Comme pour une S-corp, les propriétaires d’entreprises C-corp qui participent activement à l’entreprise doivent recevoir une rémunération raisonnable. La bonne nouvelle est que, comme pour une S-corp, votre salaire et la part de l’entreprise de l’impôt FICA sont déductibles d’impôt.
La différence majeure avec une S-corp est qu’une C-corp ne doit généralement pas permettre aux propriétaires de prendre des tirages. Comme la C-corp est généralement détenue par des actionnaires, les gains de la C-corp sont « détenus » par la société.
Si un propriétaire d’entreprise C-corp veut « tirer » de l’argent, au-dessus de son salaire, il doit être pris comme un paiement de dividende. La mauvaise nouvelle est que le paiement de dividendes n’est pas une dépense déductible des impôts. Si vous voulez prélever de l’argent d’une société de capitaux, la meilleure option est peut-être de le faire sous forme de prime. Un bonus serait une dépense professionnelle déductible d’impôt pour votre entreprise, et sur vos impôts personnels, vous pourriez bénéficier d’un taux d’imposition fixe sur les bonus, qui pourrait être inférieur à votre taux d’imposition sur le revenu personnel.
Aussi, veillez à ne pas vous verser une rémunération déraisonnablement élevée. L’IRS a adopté la position selon laquelle une rémunération excessive est une distribution « déguisée » des bénéfices de l’entreprise. A leur tour, ces distributions « déguisées » sont en réalité des dividendes aux yeux de l’IRS et perdent leur déductibilité fiscale.
Soyez prudent avec les prêts !
Steer clear of classifying any money you draw as a loan. Les prêts aux propriétaires doivent avoir des conditions comme celles exigées dans les accords de prêt traditionnels. Cela signifie qu’il doit y avoir un billet à ordre signé, avec un taux d’intérêt raisonnable et un calendrier de remboursement. Il doit également y avoir des conséquences en cas de non-paiement. Sinon, vous risquez que l’IRS reclasse ces « prêts » en dividendes ou en salaire.
Planifiez à l’avance les impôts
Le système d’impôt sur le revenu américain est un système par répartition et vous êtes censé payer des impôts au fur et à mesure que vous gagnez vos revenus. Si vous utilisez la méthode du tirage au sort, vous devrez mettre de côté suffisamment d’argent pour payer votre facture fiscale. Cela peut vous obliger à effectuer des paiements trimestriels estimatifs à l’IRS : Si vous devez plus de 1 000 $ le 15 avril, vous serez pénalisé.