1. Informations sur la production d’une déclaration de revenus pour une LLC
2. Différences dans les choix fiscaux pour les LLC
3. Raisons de produire une déclaration de revenus distincte pour la LLC

Une LLC doit-elle produire une déclaration de revenus ? La réponse est oui, même si une société à responsabilité limitée (SARL) est inactive, ce qui signifie qu’elle n’a encouru aucune dépense ou gagné aucun revenu pour l’année. Même dans ces scénarios, la SARL sera très probablement toujours tenue de déposer une déclaration d’impôt.

Information sur la production d’une déclaration d’impôt pour une LLC

• La production d’une LLC vous offre plus de flexibilité pour déterminer comment les revenus de l’entreprise seront imposés par l’Internal Revenue Service (IRS).
• Le choix que vous faites dans la façon dont votre entreprise est imposée détermine les règles fiscales auxquelles votre entreprise sera soumise.
• Avec une LLC, il n’y a pas de règles fixes en place. Selon l’IRS, vous êtes autorisé à utiliser les règles fiscales applicables à celles utilisées pour une entreprise individuelle, une société ou un partenariat.
• Une société est considérée comme une entité distincte, contrairement à une LLC, qui est considérée par l’IRS comme une « entité pass-through » au même titre qu’une entreprise individuelle ou un partenariat.
• En tant que « pass-through entity », les bénéfices sont transmis aux propriétaires, également appelés membres, de la LLC qui déclareront ensuite le chiffre des bénéfices avec leurs impôts personnels.
• Bien qu’une LLC elle-même ne soit pas chargée de payer des impôts fédéraux sur le revenu, il existe des États qui facturent une taxe à la LLC.

Différences dans les choix fiscaux pour les LLC

Une LLC qui a un seul propriétaire (membre) est automatiquement ignorée pour l’impôt fédéral sur le revenu par l’IRS. Dans ce cas, le propriétaire/membre unique déclarerait les revenus et les dépenses de la LLC dans sa déclaration de revenus personnelle.

Pour les LLC fonctionnant avec plus d’un propriétaire, l’IRS reconnaît l’entreprise comme un partenariat. Dans cette situation, une déclaration informative d’impôt sur les sociétés de personnes est déposée par la LLC, et les propriétaires (membres) déclarent les dépenses et les revenus sur leur déclaration d’impôt personnelle.

Si le propriétaire a besoin de changer les classifications, les impôts peuvent être déposés comme une société. Lorsque l’entreprise est formée, la classification peut être choisie à ce moment-là, ou à tout moment dans le futur. Pour le faire après la création de l’entreprise, il faut déposer le formulaire 8832 auprès de l’IRS.

Pour une LLC qui conserve une part importante de ses bénéfices au sein de l’entreprise, l’imposition en tant que société est un avantage. Les impôts pour la LLC sont imposés sur la base du taux des sociétés, et les propriétaires ne sont pas imposés sur leur impôt sur le revenu personnel sur les bénéfices conservés par la société.

Si vous convertissez votre société à responsabilité limitée en une société par actions, pendant cinq ans, vous ne pourrez pas revenir à l’imposition par transparence.

Raisons de déposer une déclaration d’impôt distincte pour la SARL

• Une SARL est le type d’entreprise le plus communément formé. Beaucoup sont détenues par une seule personne ou, dans certains cas, par un couple marié. Avec les couples mariés vivant dans un état de propriété communautaire, la LLC est toujours considérée comme appartenant à une seule personne.
• Certains propriétaires trouvent plus commode que l’IRS traite une LLC comme une « pass-through entity » ou une « disregarded entity » car l’IRS ne veut pas qu’une déclaration d’impôt séparée soit déposée par une LLC. L’IRS est d’accord avec le fait que les revenus et les dépenses de la LLC soient déclarés sur la déclaration d’impôt personnelle du membre unique.
• Si la LLC est détenue par deux personnes dont l’une est une personne autre que le conjoint, il s’agit d’une LLC multi-membres et une déclaration d’impôt séparée doit être déposée. Pour certains propriétaires, le dépôt d’une déclaration d’impôt séparée apparaît comme plus professionnel.
• Une LLC à plusieurs membres déposerait habituellement ses impôts comme une société de personnes, à moins que les propriétaires aient choisi de faire traiter la LLC comme une société.
• Pour les transactions financières d’un prêteur, il peut être demandé que la LLC dépose une déclaration d’impôt séparée pour bénéficier d’un prêt commercial.
• Si vous devez demander une aide financière à l’État, le dépôt d’une déclaration fiscale séparée peut avoir un impact sur votre éligibilité.
• Assurer la protection des actifs est une autre raison de former une LLC et la plus courante. C’est une autre option pour fournir une protection juridique à l’entreprise.
• Lorsque l’on regarde le pourcentage d’audits par l’IRS, les déclarations de revenus personnelles ont un risque plus élevé d’être auditées que les sociétés ou les partenariats.
• Avec les directives d’un professionnel de la fiscalité, les LLC peuvent permettre des économies d’impôt dans certaines situations, qui seraient examinées par l’expert fiscal au cas par cas.

Si vous avez besoin d’aide pour comprendre pourquoi une SARL doit déposer une déclaration fiscale, vous pouvez poster votre besoin juridique sur la place de marché d’UpCounsel. UpCounsel n’accepte que les 5 % d’avocats les plus performants sur son site. Les avocats sur UpCounsel sont issus d’écoles de droit telles que Harvard Law et Yale Law et ont en moyenne 14 ans d’expérience juridique, notamment en travaillant avec ou pour le compte d’entreprises telles que Google, Menlo Ventures et Airbnb.