Si usted dirige un negocio y no está seguro de cómo pagarse a sí mismo, no está solo. Incluso con las directrices del IRS, determinar lo que tiene sentido para usted puede parecer complicado. Además, más del 70% de los propietarios de empresas trabajan más de 40 horas a la semana, por lo que no es raro que las finanzas personales pasen a un segundo plano frente a prioridades como las ventas, el marketing, la producción, la administración, la tecnología… y todo lo demás que hay que hacer.
Por suerte, averiguar si hay que pagarse por sorteo del propietario o por salario (sin dejar de estar a gusto con el fisco) no es demasiado difícil una vez que se entienden los aspectos básicos.
También hay algunas ventajas: Hacer la elección correcta para usted y su negocio le ayudará a ahorrar en impuestos, maximizar el flujo de caja, mantener el cumplimiento de los impuestos, e incluso evitar la responsabilidad personal por las deudas de su negocio.
Así que vamos a sumergirnos en:
Salario y sorteo de los propietarios simplificado
Probablemente ya sabe que hay dos opciones para pagarse a sí mismo. Esto es lo que significan:
Salario: Pagarse a sí mismo un salario significa que se paga una cantidad fija cada período de pago. Cuando usted elige ir con un salario, los impuestos serán retenidos de sus cheques de pago y su empresa enviará sus pagos de impuestos al IRS en su nombre, al igual que cualquier otro empleado. Tomar un salario hace que sea fácil anticiparse a las necesidades de efectivo de la empresa y le ayuda a pagar sus impuestos personales de manera oportuna.
El IRS incluso requiere que los propietarios de las S-corps y C-corps que están involucrados con el funcionamiento del negocio tomen salarios, que deben incluir niveles «razonables» de compensación. Discutiremos los diferentes tipos de entidades con más detalle a continuación.
Distribución del propietario: También conocido como «sorteo», un sorteo del propietario es cuando usted decide voluntariamente tomar dinero de su negocio. Después de todo, si su empresa obtiene 100.000 dólares de beneficio, entonces ese beneficio es todo suyo, ¿verdad? Suponiendo que no haya copropietarios, eres libre de hacerte un cheque o incluso sacar dinero de la caja registradora para tu uso personal. De hecho, si usted es un propietario único, un sorteo es su única opción para pagarse a sí mismo.
Los sorteos no se limitan a los retiros de efectivo, tampoco. Ir al cajero automático o extender un cheque son técnicamente retiradas de efectivo, pero también puede retirar dinero que no sea en efectivo. Por ejemplo, digamos que su empresa obtiene un descuento por volumen cuando compra ordenadores. Si la empresa paga un ordenador a precio de descuento y se lo regala a su familia, eso también sería una forma de reintegro.
Los reintegros pueden ser una cantidad fija que se paga a intervalos regulares o pueden tomarse según sea necesario. Como propietario de la empresa, usted tiene la discreción de cuándo tomar los sorteos. Pero, como no se retienen impuestos ni se remiten al IRS, tendrá que vigilar a dónde va ese flujo de efectivo y hacer pagos trimestrales o liquidar al final del año.
Si es un propietario único, todo proviene de un gran bote, pero si es una LLC, mezclar sus finanzas empresariales y personales puede significar perder su estatus de responsabilidad limitada.
Salario vs. Sorteo del propietario de un vistazo
Salario, sorteos, y el IRS
Como puede ver arriba, el tipo de entidad de su negocio puede jugar un papel importante en cómo puede pagarse a sí mismo. Aquí está una mirada más cercana a las implicaciones de la utilización de diferentes tipos de entidad.
Propietario único
El uso de sorteos es la única opción para los propietarios únicos – usted no puede legalmente pagarse un salario W-2. Eso es porque pagarse a sí mismo un salario no es un gasto deducible a efectos fiscales cuando usted es un propietario único. El IRS considera que cualquier pago que usted hace a sí mismo es un sorteo (y por otro lado, considera que cualquier beneficio que su negocio hace es su ingreso personal).
La buena noticia es que usted no tendrá que pagar inmediatamente los impuestos sobre sus sorteos. La mala noticia es que estos sorteos no reducirán su renta imponible como lo haría un salario.
He aquí un ejemplo rápido: Sus clientes le compran productos por valor de 100.000 dólares a lo largo de un año. Digamos que los gastos de su negocio para el año son de 60.000 dólares y usted ha tomado sorteos de 30.000 dólares.
Al final del año, su renta imponible sería de 40.000 dólares – los beneficios de la empresa, que sus sorteos no reducirán.
El IRS gravará estos 40.000 dólares (no los 30.000 dólares que «sacó») como ingresos de trabajo por cuenta propia por lo que pagará el 15,3% de impuestos para FICA. Sin embargo, usted será capaz de tomar una deducción por la mitad del impuesto FICA que usted paga. Y, a continuación, también pagará el impuesto sobre la renta de los 40.000 dólares.
Sociedad
Al igual que los propietarios únicos, los socios de una sociedad deben utilizar el método de sorteo para pagarse a sí mismos. El IRS no considera a los socios empleados de una sociedad. Por lo tanto, usted no puede pagarse un salario. Usted será gravado como un propietario único por su porcentaje de los ingresos de la sociedad.
Compañía de Responsabilidad Limitada (LLC)
Si usted es una LLC de un solo miembro (es decir, usted es el único propietario), el IRS considerará la LLC como una «entidad no considerada» y tratará su negocio como si fuera un propietario único. Usted tendrá las mismas preocupaciones de impuestos como un propietario único.
Sin embargo, el IRS le permite elegir cómo quiere ser gravado mediante la presentación del Formulario 8832. Usted puede elegir a tributar como una sociedad o S-corp. Nota: la clasificación de impuestos por defecto es propietario único a menos que usted informe al IRS que le gustaría ser gravado como una corporación S con el Formulario 8832.
Para las LLC de varios miembros, la clasificación de impuestos por defecto del IRS es como una sociedad. Tendrá las mismas preocupaciones fiscales que las sociedades colectivas, como se discutió anteriormente. Usted puede presentar el Formulario 8832 para elegir la tributación como una S-corp, sólo si todos los miembros están de acuerdo.
S-corporación (S-corp o pequeña corporación)
Si su negocio es una S-corp, usted debe pagarse un salario si usted está activamente involucrado en el funcionamiento y la gestión de su negocio.
Para evitar que usted evite los impuestos sobre el empleo, el IRS requiere que los propietarios de S-corp se paguen a sí mismos un «salario razonable» que está en línea con sus deberes de trabajo, educación, habilidades y experiencia. Existen servicios y sitios web que determinan la remuneración razonable para usted. Pero también puede mirar lo que otras empresas pagan a sus funcionarios para tener una idea de lo que es razonable.
También puede tomar sorteos como propietario de una S-corp. Sin embargo, usted no puede tomar sorteos en lugar de un salario razonable.
La buena noticia es que su salario y el 7,65% del impuesto FICA que la S-corp paga en su salario es deducible de impuestos y reducirá la renta imponible de la empresa. Además, todos los beneficios de la empresa que no se paguen como salario o como ganancia del propietario se gravarán a la tasa del impuesto de sociedades (en lugar de la tasa del impuesto sobre la renta personal para los propietarios únicos y las sociedades), que a menudo es más baja que la tasa del impuesto sobre la renta personal del propietario.
Corporación C
Al igual que una S-corp, los propietarios de empresas C-corp que participan activamente en el negocio deben recibir una compensación razonable. La buena noticia es que, al igual que una S-corp, su salario y la parte de la empresa del impuesto FICA es deducible de impuestos.
La mayor diferencia con una S-corp es que una C-corp normalmente no debe permitir a los propietarios tomar sorteos. Dado que la C-corp suele ser propiedad de los accionistas, las ganancias de la C-corp son «propiedad» de la empresa.
Si el propietario de una empresa C-corp quiere «sacar» dinero, por encima de su salario, debe tomarlo como un pago de dividendos. La mala noticia es que el pago de dividendos no es un gasto deducible de impuestos. Si quiere sacar dinero de una C-corp, la mejor opción puede ser tomarlo en forma de bonificación. Un bono sería un gasto de negocio deducible de impuestos para su negocio, y en sus impuestos personales, usted puede calificar para una tasa de impuesto de bonificación plana, que podría ser menor que su tasa de impuesto sobre la renta personal.
También, tenga cuidado de no pagarse a sí mismo una compensación excesivamente alta. El IRS ha adoptado la posición de que la compensación excesiva es una distribución «disfrazada» de los beneficios de la empresa. A su vez, estas distribuciones «disfrazadas» son realmente dividendos a los ojos del IRS y pierden su deducibilidad fiscal.
¡Tenga cuidado con los préstamos!
Evite clasificar cualquier dinero que obtenga como un préstamo. Los préstamos a los propietarios deben tener condiciones como las que se exigen en los acuerdos de préstamos tradicionales. Eso significa que debe haber un pagaré firmado, con un tipo de interés razonable y un calendario de pagos. También debe haber consecuencias en caso de impago. De lo contrario, se arriesga a que el IRS reclasifique estos «préstamos» como dividendos o salarios.
Planifique con antelación los impuestos
El sistema de impuestos sobre la renta de los Estados Unidos es un sistema de pago por uso y se espera que usted pague los impuestos a medida que obtiene sus ingresos. Si está utilizando el método de sorteo, tendrá que reservar suficiente dinero para pagar su factura de impuestos. Esto puede requerir que haga pagos trimestrales estimados al IRS: Si debe más de 1.000 dólares el 15 de abril, será sancionado.