Una corporación de servicios personales es una designación fiscal canadiense para una corporación donde el accionista sería considerado un empleado si no fuera por la estructura corporativa. La persona que presta los servicios en nombre de la corporación se considera un empleado incorporado. Si la Agencia Tributaria Canadiense (CRA) decide que su negocio unipersonal es en realidad una corporación de servicios personales, podría haber graves consecuencias fiscales.
Entérate de los criterios que utiliza la CRA para determinar si tu negocio se ajusta a esta definición, las consecuencias fiscales que conlleva y por qué los contratistas independientes podrían querer evitar esta designación.
¿Qué es una corporación de servicios personales?
Según la Agencia Tributaria de Canadá, una corporación de servicios personales es una empresa formada por alguien para prestar servicios a otra empresa o entidad que normalmente realizaría un empleado. En cambio, la persona que realiza el trabajo se considera un empleado incorporado, en lugar de un trabajador por cuenta propia o un contratista.
Si la Agencia Tributaria de Canadá decide que su corporación se ajusta a esta definición, no se le permite reclamar ninguno de los gastos estándar del negocio, incluyendo la Deducción de la Pequeña Empresa. También tendrá consecuencias en el impuesto sobre la renta. Esto se debe a que las empresas (ya sean propietarios únicos o corporaciones) tienen muchas más deducciones fiscales potenciales a su disposición que los empleados.
- Nombre alternativo: negocio de servicios personales
- Acrónimo: PSB
Cómo funciona una corporación de servicios personales
En Canadá, si usted es un contratista independiente que vende sus servicios de una manera que se asemeja a una relación empleador-empleado, corre el riesgo de ser etiquetado como una corporación de servicios personales. Usted está operando como un empleado incorporado en lugar de un contratista, lo que permite a la empresa que le contrató fuera del gancho para el pago de los impuestos que normalmente deberían si usted fuera un empleado.
Usted puede considerarse a sí mismo un contratista independiente, pero la CRA podría no estar necesariamente de acuerdo.
La Agencia Tributaria de Canadá tiene en cuenta varios factores para determinar si una persona es un empleado o un contratista independiente: si tiene control sobre el horario, las horas y la producción de su trabajo, si tiene la propiedad de las herramientas del trabajo y si asume algún riesgo financiero por el contrato.
Si el cliente le dice exactamente lo que tiene que hacer y cuándo y cómo hacerlo, la CRA considerará que usted está bajo el control de la empresa cliente, y puede decidir que está operando como una empresa de servicios personales. Desde el punto de vista del gobierno, el hecho de llamar a un empleado de otra manera no significa que no sea realmente un empleado, especialmente cuando está haciendo exactamente lo que haría un empleado.
Cuando la CRA determina que usted es una corporación de servicios personales, no sólo pierde la ventaja fiscal favorable de poder reclamar los gastos de la empresa, sino que también se convierte en inelegible para la Deducción de Impuestos de Pequeñas Empresas, perdiendo el tipo impositivo favorable en los primeros 500.000 dólares de ingresos activos. También corre el riesgo de ser auditado y reevaluado por los años fiscales anteriores, lo que podría dar lugar a una obligación tributaria adicional.
La Agencia Tributaria Canadiense considera dos criterios principales para identificar una corporación de servicios personales: si el principal accionista (que posee el 10% o más de las acciones) sería considerado un empleado si no fuera por la estructura corporativa, y si la corporación tiene cinco o menos empleados.
Como ejemplo, suponga que es un consultor de TI. Te incorporas para ser más atractivo para las agencias de empleo y las corporaciones, que prefieren tratar con contratistas independientes por la flexibilidad y para evitar pagar los beneficios de los empleados. Le contratan, pero en lugar de recibir una nómina típica, como haría un empleado, le pagan a través de su sociedad. Dado que su corporación no tiene otros empleados o contratos con otros clientes, la CRA determina que usted es una corporación de servicios personales.
De repente, usted no es elegible para la Deducción de Impuestos de Pequeñas Empresas, y pierde la ventaja fiscal favorable de poder reclamar los gastos del negocio. Se le aplica el tipo impositivo federal del 28% en el impuesto de sociedades, más cualquier impuesto provincial aplicable, en lugar del tipo impositivo neto de las pequeñas empresas del 9%.
Para estar seguro de que se le considera un trabajador por cuenta propia, tendrá que asegurarse de que es usted quien está a cargo de sus horas de trabajo. También tendrás que invertir en las herramientas, como un ordenador, que puedas necesitar para realizar tu trabajo. Y tener contratos claramente definidos con múltiples clientes dejará claro que usted no responde a un jefe, sino que es su propio jefe.
Claves para entender
- Una corporación de servicios personales es un negocio de una sola persona que opera como un empleado en lugar de un contratista independiente.
- Si usted es un negocio incorporado, pero sólo tiene un cliente, la Agencia Canadiense de Ingresos puede determinar que usted es una corporación de servicios personales.
- Si esto ocurre, no podrá beneficiarse de las típicas deducciones fiscales que se conceden a otras pequeñas empresas.
- Para evitar ser designado como una corporación de servicios personales, tenga varios clientes, establezca su propio horario y asegúrese de que sus contratos enfatizan que usted es una entidad independiente.
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