Om du driver ett företag och är osäker på hur du ska betala dig själv är du inte ensam. Även med riktlinjer från skattemyndigheten kan det verka komplicerat att avgöra vad som är vettigt för dig. Dessutom arbetar mer än 70 % av företagarna mer än 40 timmar i veckan, så det är inte ovanligt att privatekonomin får stå tillbaka för prioriteringar som försäljning, marknadsföring, produktion, administration, teknik – och allt annat som måste göras.
Tyvärr är det inte så svårt att ta reda på om du ska betala dig själv med ägarintäkt eller lön (samtidigt som du håller dig i skattemänniskans gunst) när du väl har förstått grunderna.
Det finns också en del positiva sidor: Om du gör rätt val för dig och ditt företag kan du spara skatt, maximera kassaflödet, upprätthålla skattemässig överensstämmelse och till och med undvika personligt ansvar för företagets skulder.
Så låt oss dyka in:
Lön och ägaruttag förenklat
Du vet förmodligen redan att det finns två alternativ för att betala dig själv. Här är vad de innebär:
Lön: Att betala dig själv en lön innebär att du betalar dig själv ett fast belopp varje löneperiod. När du väljer att gå med lön kommer skatter att innehållas från dina löneutbetalningar och ditt företag kommer att skicka dina skattebetalningar till skattemyndigheten för din räkning, precis som alla andra anställda. Att ta ut lön gör det lätt att förutse företagets likviditetsbehov och det hjälper dig att betala dina personliga skatter i tid.
Institutionen kräver till och med att ägare till S- och C-företag som är involverade i driften av företaget tar ut löner, som måste omfatta ”rimliga” ersättningsnivåer. Vi kommer att diskutera olika enhetstyper mer ingående nedan.
Ägarens dragning: Även kallad ”draw”, ett owner’s draw är när du frivilligt väljer att ta ut pengar ur ditt företag. Om ditt företag gör en vinst på 100 000 dollar är väl den vinsten din, eller hur? Om du antar att det inte finns några delägare är du fri att skriva ut en check till dig själv eller till och med ta ut pengar ur kassan för personligt bruk. Om du är ensamföretagare är ett uttag faktiskt ditt enda alternativ för att betala dig själv.
Uttag är inte heller begränsade till kontantuttag. Att gå till bankomaten eller skriva ut en check till dig själv är tekniskt sett kontantuttag, men du kan också göra andra uttag än kontanter. Säg till exempel att ditt företag får en mängdrabatt när det köper datorer. Om företaget betalar för en dator till rabatterat pris och ger den till din familj är det också en form av uttag.
Uttag kan vara ett fast belopp som betalas ut vid regelbundna tillfällen eller kan tas ut vid behov. Som företagare kan du själv bestämma när du vill ta ut dragningar. Men eftersom ingen skatt innehålls eller betalas till skattemyndigheten måste du hålla koll på vart kassaflödet tar vägen och göra kvartalsvisa utbetalningar eller göra upp i slutet av året.
Om du är en enskild firma kommer allt från en enda stor pott, men om du är ett LLC kan en sammanblandning av din företags- och privatekonomi innebära att du förlorar din status som begränsat ansvarstagande.
Lön vs. ägaruttag i korthet
Lön, dragningar och skattemyndigheten
Som du kan se ovan kan din typ av företagsenhet spela en stor roll för hur du kan betala dig själv. Här är en närmare titt på konsekvenserna av att använda olika enhetstyper.
Enmansföretag
Användning av dragningar är det enda alternativet för ensamföretagare – du kan inte lagligt betala dig själv en W-2-lön. Det beror på att det inte är en skattemässigt avdragsgill utgift att betala ut lön till dig själv när du är ensamföretagare. Skatteverket betraktar alla utbetalningar du gör till dig själv som ett uttag (och å andra sidan betraktar skatteverket alla vinster som ditt företag gör som din personliga inkomst).
Den goda nyheten är att du inte omedelbart behöver betala skatt på dina uttag. Den dåliga nyheten är att dessa uttag inte kommer att minska din beskattningsbara inkomst på samma sätt som en lön skulle göra.
Här är ett snabbt exempel: Dina kunder köper produkter till ett värde av 100 000 dollar från dig under ett år. Säg att dina företagskostnader för året är 60 000 dollar och att du har tagit ut 30 000 dollar.
I slutet av året skulle din beskattningsbara inkomst vara 40 000 dollar – vinsten från företaget, som dina uttag inte kommer att minska.
Skatteverket kommer att beskatta dessa 40 000 dollar (inte de 30 000 dollar som du har tagit ut) som inkomst från egenföretagande, så att du betalar 15,3 % skatt för FICA. Du kommer dock att kunna göra avdrag för hälften av den FICA-skatt du betalar. Och då betalar du också inkomstskatt på dessa 40 000 dollar.
Partnerskap
Som ensamföretagare måste delägare i ett partnerskap använda ”draw method” för att betala sig själva. IRS betraktar inte delägare som anställda i ett partnerskap. Därför kan du inte betala ut lön till dig själv. Du beskattas som en ensamföretagare för din andel av partnerskapets inkomst.
Limited Liability Company (LLC)
Om du är ett LLC med en enda medlem (vilket innebär att du är den enda ägaren) kommer IRS att betrakta LLC som en ”ignorerad enhet” och behandla ditt företag som om du vore en ensamföretagare. Du kommer att ha samma beskattningsproblem som en ensamföretagare.
Instansen ger dig dock möjlighet att välja hur du vill bli beskattad genom att fylla i formulär 8832. Du kan välja att beskattas som ett partnerskap eller S-corp. Observera: standardklassificeringen för beskattning är enskild firma om du inte informerar IRS om att du vill bli beskattad som ett S-bolag med formulär 8832.
För LLC med flera medlemmar är IRS standardklassificering för beskattning som ett partnerskap. Du kommer att ha samma beskattningsproblem som partnerskap, vilket diskuteras ovan. Du kan lämna in Form 8832 för att välja beskattning som ett S-corp, endast om alla medlemmar är överens.
S-corporation (S-corp or small corporation)
Om ditt företag är ett S-corp måste du betala dig själv en lön om du är aktivt involverad i att driva och förvalta ditt företag.
För att förhindra att du undviker anställningsskatt kräver IRS att ägare av S-corp betalar sig själva en ”skälig lön” som är i linje med dina deras arbetsuppgifter, utbildning, kompetens och erfarenhet. Det finns tjänster och webbplatser som kan fastställa en rimlig ersättning för dig. Men du kan också titta på vad andra företag betalar sina tjänstemän för att få en uppfattning om vad som är rimligt.
Du kan också ta ut dragningar som ägare av ett S-corp. Du kan dock inte ta uttag i stället för en rimlig lön.
De goda nyheterna är att din lön och de 7,65 % av FICA-skatten som S-corpet betalar på din lön är avdragsgilla och minskar företagets skattepliktiga inkomst. Dessutom kommer alla företagsvinster som inte betalas ut som lön eller ägarens uttag att beskattas enligt bolagsskattesatsen (i stället för den personliga inkomstskattesatsen för ensamföretagare och partnerskap), som ofta är lägre än ägarens personliga inkomstskattesats.
C-corporation
Samma som för ett S-corp måste företagare i ett C-corp som är aktivt involverade i verksamheten få en rimlig ersättning. Den goda nyheten är att din lön och företagets del av FICA-skatten är avdragsgilla, precis som i ett S-corp.
Den stora skillnaden från ett S-corp är att ett C-corp vanligtvis inte ska tillåta ägare att ta ut dragningar. Eftersom C-corpet vanligtvis ägs av aktieägare ”ägs” C-corpets intäkter av företaget.
Om en företagare i ett C-corp vill ”ta ut” pengar, utöver sin lön, måste de tas ut som en utdelning. Den dåliga nyheten är att utdelningsutbetalningen inte är en skattemässigt avdragsgill utgift. Om du vill ta ut ett uttag från ett C-corp kan det bättre alternativet vara att ta det i form av en bonus. En bonus skulle vara en skattemässigt avdragsgill företagskostnad för ditt företag, och på din personliga skatt kan du kvalificera dig för en schablonmässig skattesats för bonus, som kan vara lägre än din personliga inkomstskattesats.
Var också försiktig så att du inte betalar dig själv orimligt höga ersättningar. IRS har intagit ståndpunkten att överdriven ersättning är en ”förtäckt” utdelning av företagets vinster. I sin tur är dessa ”förtäckta” utdelningar egentligen utdelningar i skattemyndighetens ögon och förlorar sin skattemässiga avdragsrätt.
Var försiktig med lån!
Skydda dig från att klassificera alla pengar som du tar ut som ett lån. Lån till ägare måste ha villkor som liknar dem som krävs i traditionella lånearrangemang. Det innebär att det måste finnas ett undertecknat skuldebrev, med angiven rimlig ränta och en återbetalningsplan. Det måste också finnas konsekvenser för utebliven betalning. Annars riskerar du att IRS omklassificerar dessa ”lån” till utdelning eller lön.
Planera i förväg för skatter
Det amerikanska inkomstskattesystemet är ett fördelningssystem och du förväntas betala skatt i takt med att du tjänar dina inkomster. Om du använder uttagsmetoden måste du avsätta tillräckligt med pengar för att kunna betala din skatt. Detta kan kräva att du gör uppskattade kvartalsvisa betalningar till IRS: Om du är skyldig mer än 1 000 dollar den 15 april kommer du att straffas.