Om du tjänar pengar på att arbeta, oavsett om du arbetar som anställd eller som egenföretagare, vill Internal Revenue Service ha sin andel i form av inkomstskatt. Du måste visserligen betala skatt på båda formerna av inkomst, men det sätt på vilket din arbetsgivare rapporterar inkomsten till dig och det sätt på vilket du rapporterar inkomsten till skattemyndigheten är helt olika. Du måste fortfarande rapportera både din W2- och 1099-inkomst på din skattedeklaration.
Tip
Om du arbetar för en privatperson eller ett företag både som anställd och som självständig uppdragstagare rapporterar du din W2- och 1099-inkomst på formulär 1040, efter att ha fyllt i schema 1 och schema C (om det behövs).
Status som anställd respektive oberoende entreprenör
Om du arbetade som anställd ska din arbetsgivare förse dig med ett formulär W-2 efter årets slut där det framgår hur mycket pengar du fick i lön, dricks och annan ersättning. På din W-2 kommer du också att få veta hur mycket pengar som har innehållits för federala, delstatliga och lokala inkomstskatter, Medicare och Social Security. Generellt sett gäller att om din chef kan kontrollera vad du gör och hur du gör det, arbetar du som anställd.
Om du arbetade som egenföretagare och tjänade mer än 600 dollar under året ska din arbetsgivare ge dig ett formulär 1099-MISC med uppgifter om hur mycket pengar du fick. I de flesta fall håller din arbetsgivare inte inne skatt eller betalar till din socialförsäkrings- eller sjukförsäkringsskyldighet om du arbetade som egenföretagare. Du är ansvarig för att rapportera och betala dina egna skatter för egenföretagare. Om din arbetsgivare endast kan fastställa resultatet av ditt arbete, men inte vad som görs eller hur det görs, är du förmodligen en oberoende entreprenör.
Rapportering av W-2 och 1099 inkomst
Om du arbetade för en arbetsgivare som anställd, men även utförde arbete för samma arbetsgivare som oberoende entreprenör, bör du få både en 1099-MISC och en W-2 under samma år. Rapportera inkomsten från din W-2 på rad 1 i formulär 1040, tillsammans med eventuella räntor, utdelningar, pensionskonton eller socialförsäkringsförmåner på raderna 2a till 5b.
Rapportera 1099-MISC-inkomst på rad 21 i schema 1 (1040). För vinst eller förlust från egenföretagande, fyll i Schedule C och rapportera din vinst eller förlust på rad 12 i Schedule 1. Lägg ihop beloppen på raderna 1 till 21 i Schedule 1 och överför summan till rad 6 i din 1040. Du kommer att märka att rad 6 har ett separat fält för denna icke-anställda inkomst, vilket skiljer den från din anställdas inkomst.
Hantera skattekomplexiteten
Det kan bli komplicerat om du tror att du arbetade som anställd men din arbetsgivare betraktade dig som en oberoende entreprenör. Eftersom en arbetsgivare inte är skyldig att hålla inne skatt eller bidra till din socialförsäkrings- eller sjukförsäkringsskyldighet om du är en självständig oberoende entreprenör, är du ansvarig för att betala din egenanställningsskatt. Du har också rätt att direkt dra av ett större antal företagskostnader än vad du skulle göra om du arbetade som anställd.
Om du tror att du arbetade som anställd, men fick ett formulär 1099-MISC, bör du kontakta din arbetsgivare. Detta är en annan situation än att deklarera med W-2 och 1099 tillsammans. Om du inte kan lösa problemet kan du be IRS om hjälp genom att skicka in ett formulär SS-8, ”Determination of Worker Status for Purposes of Federal Employment Taxes and Income Tax Withholding”
.