Och även om medlemmar i ett aktiebolag (LLC) och aktieägare i ett bolag båda har ett ägarintresse i sina respektive företag, tjänar de på detta intresse på mycket olika sätt och får mycket olika skattekonsekvenser. Utdelningar till en medlem återspeglar medlemmens andel av företagets vinst, och en utdelning till en aktieägare är i huvudsak en premie eller belöning som aktieägarna ibland får när företaget har tillräckliga intäkter eller överskottslikviditet.
Utdelningar till LLC-medlemmar och skattekrav
LLC-medlemmar får utdelningar från företagets vinst baserat på deras individuella investering i företaget och på de villkor som anges i företagets driftsavtal. I driftsavtalet fastställs hur företaget förvaltas och hur det fördelar sina intäkter och skulder. Det beskriver också varje medlems andel av intäkterna och när utdelningar ska göras. De tjänar på sin investering i takt med att företagets vinst ökar. Varje medlem har ett rättsligt anspråk på företagets intäkter, men en enskild person kan inte tvinga fram en utdelning som är oförenlig med driftsavtalet om inte alla medlemmar samtycker till det. Lagen tillåter i allmänhet att ett LLC behåller sina vinster och inte delar ut dem till medlemmarna om inte driftsavtalet säger något annat. Dessutom får denna juridiska affärsenhet inte göra utdelningar om de skulle hindra dess förmåga att uppfylla sina löpande förpliktelser, eller om företagets skulder omedelbart efter utdelningarna överstiger dess tillgångar.
En LLC är ett genomgångsföretag; företaget självt betalar ingen inkomstskatt på sin vinst. Istället går dessa intäkter vidare till dess medlemmar, som var och en måste redovisa sin andel på sin personliga inkomstskattedeklaration och betala personlig inkomstskatt på denna andel. De måste betala skatt på sin del av företagets inkomster även om de inte får några utdelningar från företaget under ett beskattningsår. Om en medlem får en utdelning från inkomster som de redan har betalat skatt på, beskattas den utdelningen inte ytterligare.
Aktielägares utdelningar och skattekrav
Aktielägare, liksom LLC-medlemmar, äger en del av det bolag i vilket de har aktier. Till skillnad från LLC-medlemmar har aktieägare dock ingen rättslig fordran på en viss andel av företagets vinster. Faktum är att aktieägare i stamaktier inte har någon rätt till någon utdelning alls (även om aktier i preferensaktier kan garantera en utdelning). I stället har bolagets styrelse möjlighet att deklarera en utdelning, vilket de kan välja att göra om företaget har haft ett särskilt framgångsrikt år eller har överskottslikviditet. I de flesta fall förväntar sig en aktieägare att tjäna på sin investering i bolaget, inte genom att få utdelning utan genom en ökning av aktiernas värde i takt med att verksamheten lyckas.
Till skillnad från ett LLC är ett bolag inte ett genomgångsföretag. Ett bolag betalar inkomstskatt på sin vinst. När en aktieägare får en utdelning betalar aktieägaren skatt på den. Generellt sett beskattas utdelningar som vanlig inkomst, men under vissa omständigheter kan de vara berättigade till behandling av kapitalvinster. Till skillnad från en LLC-medlem, som måste betala skatt på företagets inkomster även om de inte får någon utdelning, är en aktieägare i ett företag inte skattskyldig för företagets vinst och är endast skattskyldig för erhållna utdelningar.
Om du är en entreprenör som vill starta ett nytt företag kan ett LLC vara en bra lösning för ditt företag, eftersom det erbjuder samma skydd mot personligt ansvar för ägarna som ett företag, samtidigt som det undviker den dubbla beskattningen av företagsvinster som ett företag är föremål för och kringgår en del av de formaliteter som ett företag måste följa.