Bár a korlátolt felelősségű társaságok (LLC) tagjai és a vállalati részvényesek egyaránt rendelkeznek tulajdonosi érdekeltséggel a vállalatukban, az érdekeltségből nagyon különböző módon profitálnak, és nagyon különböző adózási következményekkel kell szembenézniük. A tagnak történő kiosztás a tagnak a társaság nyereségéből való részesedését tükrözi, a részvényesnek fizetett osztalék pedig lényegében egy prémium vagy jutalom, amelyet a részvényesek néha akkor kapnak, ha a társaságnak elegendő bevétele vagy többlet készpénzállománya van.
Az LLC-tagoknak történő kiosztás és az adózási követelmények
A LLC-tagok a társaság nyereségéből a társaságba történt egyéni befektetésük és a társaság működési megállapodásában meghatározott feltételek alapján részesülnek kiosztásban. Az üzemeltetési megállapodás határozza meg a társaság irányításának módját, valamint azt, hogy a társaság hogyan osztja meg bevételeit és kötelezettségeit. Leírja továbbá az egyes tagok részesedését a nyereségből, és azt is, hogy mikor történik a kifizetés. A tagok a társaság nyereségének növekedésével profitálnak a befektetésükből. Minden tagnak jogi igénye van a társaság jövedelmére, de egy személy nem kényszerítheti ki a működési megállapodással ellentétes felosztást, hacsak az összes tag bele nem egyezik. A törvény általában megengedi, hogy egy LLC megtartsa a nyereségét, és ne ossza fel azt a tagok között, hacsak a működési megállapodás másként nem rendelkezik. Ezenkívül ez a jogi személyiségű gazdasági társaság nem végezhet felosztást, ha az akadályozná a folyamatos kötelezettségeinek teljesítését, vagy ha közvetlenül a felosztás után a társaság tartozásai meghaladják az eszközeit.
A LLC egy átmenő társaság; a társaság maga nem fizet jövedelemadót a bevételei után. Ehelyett ezek a jövedelmek a tagokra szállnak át, akiknek mindegyike köteles a saját részét a személyi jövedelemadó-bevallásában feltüntetni, és e rész után személyi jövedelemadót fizetni. A tagoknak akkor is adót kell fizetniük a társaság jövedelméből rájuk eső rész után, ha az adóévben nem kapnak kifizetést a társaságtól. Ha egy tag olyan jövedelméből kap felosztást, amely után már fizetett adót, akkor a felosztás után nem kell tovább adózni.
A részvényesek osztalékai és adózási követelmények
A részvényesek, akárcsak az LLC-tagok, tulajdonában van annak a társaságnak egy része, amelyben részvényt birtokolnak. Az LLC-tagokkal ellentétben azonban a részvényeseknek nincs jogi igényük a társaság nyereségének egy adott részére. Valójában a törzsrészvények részvényesei egyáltalán nem jogosultak osztalékra (bár az elsőbbségi részvények részvényei garantálhatnak egyet). Inkább a részvénytársaság igazgatótanácsának mérlegelési joga van osztalékot hirdetni, amit megtehet, ha a vállalkozás különösen sikeres évet zárt, vagy ha többlet készpénzzel rendelkezik. A legtöbb esetben a részvényes arra számít, hogy a részvénytársaságba történő befektetéséből nem osztalékot kap, hanem a részvények értékének növekedését, ahogy a vállalkozás sikeres lesz.
Az LLC-vel ellentétben a részvénytársaság nem átruházható jogalany. A társaság jövedelemadót fizet a nyeresége után. Amikor egy részvényes osztalékot kap, a részvényes adót fizet utána. Általában az osztalék rendes jövedelemként adózik, de bizonyos körülmények között jogosult lehet tőkenyereség kezelésére. Szemben az LLC taggal, akinek akkor is adót kell fizetnie a társaság jövedelme után, ha nem kap osztalékot, a társasági részvényesnek nem kell adót fizetnie a társaság nyeresége után, és csak a kapott osztalék után kell adót fizetnie.
Ha Ön vállalkozó, aki új társaságot szeretne alapítani, az LLC megfelelő lehet az Ön vállalkozása számára, mert ugyanazt a védelmet nyújtja a tulajdonosai számára a személyes felelősséggel szemben, mint a társaság, miközben elkerüli a társasági nyereség kettős adóztatását, és megkerüli a társaság által betartandó formalitások némelyikét.