Egy vállalkozás partnereként vagy társtulajdonosaként (magánrészvényesként) Ön éveket töltött azzal, hogy értékes pénzügyi érdekeltséget épített ki a vállalatában. Lehet, hogy fontolóra vette egy adásvételi megállapodás létrehozását, hogy biztosítsa túlélő családjának az üzleti érdekeltség zökkenőmentes eladását, és a finanszírozási módszereket vizsgálja. Az egyik első módszer, amelyet érdemes megfontolnia, az életbiztosítás. A vételi-eladási megállapodást finanszírozó életbiztosítás az Ön halálakor egy olyan pénzösszeget hoz létre, amelyet arra használnak fel, hogy a családjának vagy a hagyatékának kifizessék az Ön tulajdoni részesedésének teljes értékét.

Hogyan működik a finanszírozás életbiztosítással
Az életbiztosítás vételi-eladási megállapodással történő alkalmazásakor vagy a vállalat, vagy az egyes társtulajdonosok kötnek életbiztosítást az egyes társtulajdonosok életére (de nem magukra). Ha Ön meghal, a kötvénytulajdonosok (a társaság vagy a társtulajdonosok) megkapják az Ön életére kötött kötvényekből származó haláleseti juttatásokat. Ezt a pénzt a túlélő családtagjainak fizetik ki a vállalkozásban való érdekeltségéért. Ha minden jól megy, az Ön családja egy olyan pénzösszeghez jut, amelyet az Ön halála után a fenntartásukra fordíthat, a vállalat pedig biztosította a folytonosságát.

Az életbiztosítás használatának előnyei

• Az életbiztosítás egy egyösszegű készpénzösszeget hoz létre a vételi és eladási megállapodás finanszírozására halálakor
• Az életbiztosításból származó bevételeket általában gyorsan kifizetik az Ön halála után, ami biztosítja, hogy a vételi és eladási tranzakciót gyorsan le lehessen bonyolítani
• Az életbiztosításból származó bevétel általában jövedelemadómentes; egy C-vállalatot az alternatív minimális adó (AMT) alá lehet vetni
• Ha elegendő készpénzérték halmozódott fel a kötvényeken belül, a pénzeszközökhöz hozzáférhet, hogy nyugdíjazását vagy rokkantságát követően megvásárolja az üzleti érdekeltségét

Az életbiztosítások használatának hátrányai

• Az életbiztosítások díjait az utólagos-adóból kell fizetni, mert a díjak általában nem adólevonható kiadások
• A díjkövetelmények folyamatos kiadást jelentenek
• Egy vagy több társtulajdonos életkora vagy betegsége miatt nem biztosítható
• Ha a társtulajdonosok életkora nagymértékben eltér, a fiatalabb társtulajdonosoknak magasabb díjakat kell fizetniük az idősebb társtulajdonosok életére
• Ha a tulajdoni hányadok nagymértékben eltérnek, több biztosításra lesz szükség a nagyobb tulajdoni hányaddal rendelkező tulajdonosok biztosításához, ami magasabb díjköltségeket eredményez a kisebb tulajdoni hányaddal rendelkezők számára

A különböző típusú adás-vételi megállapodások beállításának módja
A vállalatvásárlási adás-vételi megállapodásban a vállalkozás maga vásárol külön életbiztosítást az egyes társtulajdonosok életére. A vállalkozás általában fizeti az éves díjakat, és a kötvények tulajdonosa és kedvezményezettje.

A keresztvásárlási adás-vételi megállapodásban minden egyes társtulajdonos egy-egy életbiztosítást vásárol a többi társtulajdonosra. Mindegyik társtulajdonos általában fizeti a tulajdonában lévő kötvények éves díjait, és a kötvények kedvezményezettjei. Ha a vállalatnak nagyszámú társtulajdonosa van, akkor minden egyes társtulajdonosnak több kötvényt kell megvásárolnia.

A kiváró (vagy hibrid) adás-vételi megállapodás lehetővé teszi, hogy kombinálja mind az egységvásárlási, mind a keresztvásárlási modellek jellemzőit. A vállalkozás minden egyes társtulajdonosra vásárolhat kötvényeket, az egyes társtulajdonosok egymásra is vásárolhatnak kötvényeket, vagy a két módszer keveréke is alkalmazható.

A vételi-eladási megállapodásnak teljes mértékben finanszírozottnak kell lennie
Az életére vonatkozó biztosítási fedezet összegének meg kell egyeznie a tulajdonrész értékével. Ekkor, amikor Ön meghal, a biztosítási bevételekből elegendő készpénz áll majd rendelkezésre ahhoz, hogy családjának vagy hagyatékának teljes egészében ki tudja fizetni az üzletben való részesedését. De ha csak az érdekeltsége egy részének biztosítási fedezete megfizethető, akkor érdemes előrehaladni és befizetni ezt az összeget. Később a vállalat esetleg növelheti a biztosítási összeget, vagy további finanszírozási módszereket alkalmazhat. Addig is a megállapodásban meg kell határozni, hogy az Ön családja vagy hagyatéka hogyan kapja meg a kifizetéseket.

A vállalkozás értéke idővel változhat
Mi van akkor, ha a biztosítási bevétel a vállalkozás növekedése miatt kevesebbnek bizonyul, mint az Ön üzleti érdekeltségének értéke? Előfordulhat, hogy túlélő családtagjai a teljes értéknél kevesebbet kapnak az üzleti érdekeltségéért. Az adásvételi megállapodásban meg kell határozni, hogy az értékelési különbözetet hogyan kezelik.

Megfordítva, a biztosítási bevétel nagyobb lehet, mint az üzleti érdekeltségének értéke, amikor Ön meghal. Az adásvételi megállapodásnak előre kell foglalkoznia ezzel a lehetséges helyzettel, és meg kell határoznia, hogy a többletösszeg az üzletet, a túlélő társtulajdonosokat, vagy az Ön családját vagy hagyatékát illeti-e meg.

A csoportos életbiztosítás felhasználása?
A vállalat csoportos életbiztosításának felhasználása az adásvételi megállapodás finanszírozására általában nem ajánlott. Általában a csoportos életbiztosítás díjai a vállalat számára adólevonhatóak. A díjak azonban már nem vonhatók le, ha a vállalkozás a kedvezményezett.

Lehetséges negatív adókövetkezmények

• A 2006. augusztus 16. után kibocsátott szerződések esetében a munkavállaló életére kötött életbiztosításból a munkáltatónak/biztosítás tulajdonosának kifizetett haláleseti juttatások jövedelemadó-kötelesek lehetnek, kivéve, ha kivétel vonatkozik.
• Tegyük fel, hogy vállalkozása társaság, vagy társaságként adózik. Amikor az egyik társtulajdonos meghal, az ő hagyatéka válik az Önt és a vállalkozás többi társtulajdonosát fedező biztosítási kötvények tulajdonosává egy keresztvásárlási megállapodás keretében. Ha ezeket a kötvényeket ezután átruházzák a túlélő társtulajdonosokra a jövőbeli kivásárlások kifizetése céljából, érték ellenében történő átruházás (nyereség) következhet be, és az átruházott kötvényekből kapott bevétel egy része adóköteles lehet.
• Ha egy kötvényt felmondanak (visszaadnak) készpénzért, hogy kivásárolják az Ön érdekeltségét, amíg Ön él, a kötvényen keletkező nyereség a kötvénytulajdonos szövetségi jövedelemadója alá tartozik. A nyereség magában foglalja a visszaváltás időpontjában fennálló összes kötvényhitelt. Emellett a kötvény visszavásárlási díjjal is járhat.
• A C-vállalat által a társasági adásvételi megállapodás alapján kapott bevétel az AMT hatálya alá tartozhat.

A vételi és eladási megállapodás nyomon követése
A kötvények díjait minden évben ki kell fizetni, különben a biztosítás megszűnik. Ezért gondosan kövesse nyomon a díjfizetéseket. Az Ön adás-vételi megállapodásának tartalmaznia kell egy olyan elemet, amely megköveteli a fizetés folyamatos igazolását. Emellett rendszeresen vizsgálja felül a biztosítási összeget. Előfordulhat, hogy a biztosítási fedezetet rendszeresen növelni kell a vállalkozás értékének növekedése miatt. Ha a kiegészítő biztosítás nem lehetséges, más finanszírozási módot kell kialakítani. Végezetül rendszeresen ellenőrizze a biztosítótársaság pénzügyi minősítését. Az Ön adásvételi megállapodását finanszírozó kötvények nem tesznek jót a családjának, ha a biztosító fizetésképtelenné válik.