A közgyűlés által elfogadott jogszabály értelmében Virginia szövetségi adótörvénykönyvnek való megfelelésének időpontja 2020. december 31-re tolódik előre. További információkért lásd a 21-4. számú Adóközleményt.

Az alábbi levonásokon kívül a virginiai törvények több olyan levonást is lehetővé tesznek a jövedelemből, amelyek csökkenthetik az adókötelezettséget. Ezeket a bevallás kitöltése előtt érdemes áttekinteni.

Standard levonás

Ha a szövetségi jövedelemadó-bevallásában a standard levonást igényelte, akkor a virginiai bevallásában is igényelnie kell a standard levonást. A virginiai standard levonási összegek a következők::

Bevallási státusz	Megnevezés	Standard levonás
1	Minden bevallás – egyedülálló	$4,500
2	Minden bevallás – házas, Filing Jointly	$9,000
3	Form 760 (rezidens) – Házas, külön bevallást benyújtó	$4,500
3	Form 760PY (részben éves rezidens) – Házas, külön bevallást benyújtó	$4,500*
3	Form 763 (nem rezidens) – Házas, a házastársnak nincs semmilyen forrásból származó jövedelme	$4,500
4	Form 760 (rezidens)	N/A
4	Form 760-PY (részben rezidens) – Házas, külön-külön, kombinált bevallásban	9,000$*
4	Form 763 (nem rezidens) – Házas, külön-külön bevallásban	4,500$

* A részéves rezidenseknek a standard levonást az illetőségük időtartama alapján kell arányosítaniuk. A részleteket lásd a 760-PY nyomtatvány útmutatójában.

Virginiai tételes levonások

Ha a szövetségi jövedelemadó-bevallásában tételes levonásokat érvényesít, akkor azokat a virginiai bevallásában is tételesen fel kell tüntetnie. Töltse ki a virginiai A-táblázatot, és csatolja a bevallásához. A virginiai bevallásában ugyanazokat a levonásokat érvényesítheti, mint a szövetségi A-táblázatban.

Trészéves lakosok

A részéves lakosoknak csak a virginiai lakosként fizetett levonások felhasználásával kell kitölteniük a számítást.

A külön bevallást benyújtó házaspárok

Ha Ön közös szövetségi jövedelemadó-bevallást nyújtott be, de a virginiai bejelentési státusza házas, külön adózó, akkor a levonásokat fel kell osztania a két házastárs között. Általában azokat a levonásokat érvényesítheti, amelyeket személyesen fizetett. Ha nem tudja külön-külön elszámolni a levonásokat, akkor azokat az egyes házastársak jövedelmének százalékos aránya alapján oszthatja fel. Például, ha az Ön szövetségi korrigált bruttó jövedelme (FAGI) a házaspár közös FAGI-jának 25%-át teszi ki, akkor a szövetségi A-táblázatban szereplő összes tételes levonás 25%-át igényelheti.

Más levonások

Gyermek és eltartottak gondozási költségei

Ezt a levonást csak akkor igényelheti a virginiai bevallásában, ha a szövetségi bevallásában jogosult volt a gyermek és eltartottak gondozási költségeinek jóváírására. Írja be azt az összeget, amelyen a gyermek- és eltartottak gondozására vonatkozó szövetségi jóváírás alapul. (Ez a 2441-es szövetségi nyomtatványon szereplő összeg, amelyet megszorozunk a tizedes összeggel – egy eltartott esetén legfeljebb 3000 dollárig, 2 vagy több eltartott esetén pedig 6000 dollárig). Ne adja meg a szövetségi hitel összegét.

Példa: Jon és Mary három gyermeke van napköziben. Mindkettőjük jövedelme meghaladja a gyermekgondozási költségek maximális szövetségi 6.000 $-os összegét. A tényleges gyermekgondozási költségeik 4000 dollár voltak. Ezért a szövetségi bevallásukban a gyermekgondozási hitelük alapja 4000 $ volt (a 2441-es nyomtatvány 6. sorából).

A 2441-es nyomtatvány adatai alapján Jon és Mary a virginiai bevallásukban levonja 4000 $-t – azokat a költségeket, amelyekre a hitelüket alapozták.

Tipp: A munkaviszonnyal kapcsolatos költségek levonható összege a gyermek- és eltartottak gondozási költségeire vonatkozó szövetségi hitel kiszámításához ténylegesen felhasznált összegre korlátozódik. Általános szabályként egy gyermek után legfeljebb 3 000 USD, és 6 000 USD, ha két vagy több eltartott után igényli a költségeket, vagy a legalacsonyabb jövedelemmel rendelkező házastárs keresett jövedelme, attól függően, hogy melyik a kisebb.

Vigyázat: A bejelentők gyakran tévedésből vonják le a szövetségi hitel összegét, ami sokkal alacsonyabb levonást eredményez. Ügyeljen arra, hogy a virginiai levonáshoz a minősített kiadás összegét használja.

A nevelőszülők levonása

A nevelőszülők 1000 USD levonást igényelhetnek minden olyan gyermek után, aki a Virginia törvénykönyvében meghatározott állandó nevelőszülői gondozásban él az otthonukban, feltéve, hogy a nevelőszülőt a szövetségi és a virginiai jövedelemadó-bevallásukban eltartottként tartják nyilván.

Csontvelőszűrési díj

Írd be a lehetséges csontvelődonorrá válás érdekében végzett kezdeti szűrésért fizetett díj összegét, feltéve, hogy a díjat nem térítették vissza, és nem igényelt levonást a díjra a szövetségi bevallásában.

Virginia College Savings Plan Prepaid Tuition Contract kifizetések és College Savings Trust számla hozzájárulások

Ha Ön az adóév december 31-én vagy azelőtt 70 évesnél fiatalabb, írja be a 4000 $ vagy az adóévben az egyes Virginia529 számlákra (Virginia 529 prePAID, Virginia 529 inVEST, College America, CollegeWealth) befizetett összegek közül a kisebbik összeget. Ha az adóév során számlánként több mint 4000 $-t fizetett be, akkor a le nem vont összegeket a hozzájárulás teljes levonásáig átviheti. Ha azonban az adóév december 31-én vagy azt megelőzően betöltötte a 70. életévét, akkor az adóév során befizetett teljes összeget levonhatja. Csak a számla nyilvántartott tulajdonosa igényelhet levonást a befizetések után.

Tanár továbbképzés

Az engedélyezett általános vagy középiskolai tanár levonásba helyezheti a tanári továbbképzéseken való részvétel miatt felmerült, a foglalkoztatás feltételeként előírt, vissza nem térített tandíjak 20%-ának megfelelő összeget, feltéve, hogy ezeket a költségeket nem vonták le a szövetségi korrigált bruttó jövedelméből.

Hosszú távú egészségbiztosítási díjak

Írja be a hosszú távú egészségbiztosításra fizetett díjak összegét, feltéve, hogy a szövetségi bevallásában nem igényelt levonást a hosszú távú egészségbiztosítási díjakra. A hosszú távú egészségbiztosítási díjak virginiai levonása teljes mértékben kizárt, ha Ön az adóévben kifizetett hosszú távú egészségbiztosítási díjakra vonatkozó bármely összegű szövetségi jövedelemadó-levonást igényelt.

Virginia Public School Construction Grants Program and Fund

Írd be a Virginia Public School Construction Grants Program and Fund-hoz befizetett összes hozzájárulás összegét, feltéve, hogy Ön nem igényelt levonást erre az összegre a szövetségi jövedelemadó-bevallásában.

Tobacco Quota Buyout

Az előző évben a 2004. évi amerikai munkahelyteremtési törvény dohánykvóta-vásárlási programjának megfelelően kapott kifizetések adóköteles jövedelméből való levonását teszi lehetővé, amennyiben az szerepel a szövetségi korrigált bruttó jövedelemben. Például a 2020-as virginiai bevallásában levonhatja a 2019-ben kapott ilyen kifizetéseknek azt a részét, amely a 2019-es szövetségi korrigált bruttó jövedelmében szerepel; míg a 2020-ban kapott kifizetések a 2021-es virginiai bevallásában levonást eredményezhetnek. Magánszemélyek nem igényelhetnek levonást olyan kifizetés után, amelyet egy társaság levont vagy le fog vonni, kivéve, ha a levonás szerepel az S-társaságtól kapott VK-1-es listán. Ha Ön a részletekben történő kifizetés elfogadása mellett döntött, akkor az előző évben kapott részletből származó nyereség levonható. Ha azonban úgy döntött, hogy egyszeri kifizetést kap, a kifizetés átvételének évében szövetségi célokra elismert nyereség 10%-a levonható a következő évben és az azt követő 9 adóév mindegyikében.

Egyes energiahatékony berendezések vagy készülékek után fizetett forgalmi adó

Elszámolható a jövedelemadóból az egyes energiahatékony berendezések vagy készülékek után fizetett forgalmi adó 20%-a, legfeljebb évi 500 dollárig. Közös bevallás benyújtása esetén legfeljebb 1000 USD levonható.

Szerv- és szövetdonor költségei

Megengedi az élő szerv- és szövetdonor által fizetett, vissza nem térített költségek levonását, amelyeket az adófizető szövetségi jövedelemadó-bevallásában nem vontak le egészségügyi levonásként. A levonás összege az 5 000 USD vagy az adófizető által ténylegesen kifizetett összeg közül a kisebbik. Közös bevallás benyújtása esetén a levonás 10 000 dollárra vagy a ténylegesen kifizetett összegre korlátozódik.

Karitatív kilométerdíj

Írd be a kilométerenkénti 18 cent és a szövetségi A-táblázatban engedélyezett kilométerenkénti karitatív kilométerdíj-levonás közötti különbséget. Ha a jótékonysági mérföldlevonáshoz tényleges költségeket használt, és ezek a költségek kevesebbek voltak, mint 18 cent/mérföld, akkor a tényleges költségek és a 18 cent/mérföld közötti különbséget használhatja.

Virginia Bank Franchise Tax

A bank részvényesének bizonyos korrekciókat kell végrehajtania a szövetségi korrigált bruttó jövedelmében. Ilyen kiigazításokra csak akkor van szükség, ha a részvényes olyan bankba fektet be, amely (1) állami adózási szempontból a Virginia Bank Franchise Tax hatálya alá tartozik (Va. Code § 58.1-1207), és (2) szövetségi adózási szempontból kisvállalatként (S corporation) adózik. Töltse ki az alábbi munkalapot a kiigazítás összegének meghatározásához.

Computation of Virginia Bank Franchise Tax Deduction

A bank részvényesének bizonyos kiigazításokat kell tennie szövetségi korrigált bruttó jövedelmében. Töltse ki az alábbi munkalapot a kiigazítás összegének meghatározásához.

1. Ha a bank jövedelmének vagy nyereségének felosztható része szerepelt a szövetségi korrigált bruttó jövedelemben, írja be ide az összeget _____________________
2. Ha a bank veszteségének vagy levonásának felosztható része szerepelt a szövetségi korrigált bruttó jövedelemben, írja be ide az összeget. _____________________
3. Írja be a bank által Önnek kifizetett vagy kiosztott kifizetések értékét, amennyiben az ilyen kifizetések nem tartoztak a szövetségi korrigált bruttó jövedelemhez. _____________________
4. Adja össze a b és a c sort. _____________________
5. Vonja ki a d sort az a sorból. Ez az Ön nettó levonási összege. Ha ez az összeg negatív, akkor az ADJ-táblázat 8a. sorába kell beírnia az összeget, és ki kell töltenie a “Veszteség” feliratú négyzetet. _____________________

Ingatlan kereskedői elidegenítéséből származó jövedelem

Megengedi a 2009. január 1-jén vagy azt követően végrehajtott kereskedői elidegenítésekből származó bizonyos jövedelmek kiigazítását. Az elidegenítés évében a kiigazítás a jövőbeni adóévekben teljesítendő részletfizetéseknek tulajdonítható nyereség levonása lesz, feltéve, hogy (i) a nyereség olyan részletfizetéses értékesítésből származik, amelyre vonatkozóan a szövetségi törvény nem teszi lehetővé a kereskedő számára a jövedelem részletfizetéses elszámolását, és (ii) a kereskedő az adófizető jövedelemadó-bevallásának törvényben előírt benyújtási határidején vagy azt megelőzően választja a jövedelem részletfizetéses elszámolását virginiai célokra. A következő adóévekben a kiigazítás az elidegenítéssel kapcsolatban az adóév során teljesített kifizetéseknek tulajdonítható nyereség kiegészítése lesz. Az elidegenítés évét követő években az adóalanynak vissza kell adnia azt az összeget, amelyet a részletfizetési módszer szerint jelentett volna. Minden egyes elidegenítést külön-külön kell nyomon követni e kiigazítás céljából.

Az előre fizetett temetési, orvosi és fogászati biztosítási díjak

Levonhatóak az (i) Önt fedező előre fizetett temetési biztosítási szerződés, vagy (ii) bármely olyan személy orvosi vagy fogászati biztosítási díjai, akinek a szövetségi jövedelemadó-törvények alapján Ön levonást igényelhet az ilyen díjakra. Ahhoz, hogy jogosult legyen erre a levonásra, Önnek 66 évesnek vagy idősebbnek kell lennie, és az adóévben legalább 20 000 dolláros jövedelemmel kell rendelkeznie, és a szövetségi korrigált bruttó jövedelme nem haladhatja meg a 30 000 dollárt az adóévben. A levonás nem vehető igénybe a biztosítási díjak azon része után, amelyre Önt visszatérítették, szövetségi jövedelemadó céljára levonást igényelt, más virginiai jövedelemadó-levonást vagy -levonást igényelt, vagy szövetségi jövedelemadó-hitelt vagy bármely virginiai jövedelemadó-hitelt igényelt.

ABLEnow-számla hozzájárulások

A 2016. január 1-jén vagy azt követően kezdődő adóévekre vonatkozóan Ön levonást igényelhet az adóévben a Virginia College Savings Plan-nél kötött ABLEnow-számlára befizetett összeg után. Nem megengedett a levonás, ha az ilyen hozzájárulásokat a befizető szövetségi jövedelemadó-bevallásában vonják le. Ha az ABLEnow-számlához való hozzájárulás meghaladja a 2000 USD-t, a fennmaradó összeg átvihető és levonható a következő adóévekben, amíg az összeg teljes egészében le nem vonható; azonban az adóévben levonható összeg ABLEnow-számlánként semmiképpen sem haladhatja meg a 2000 USD összeget. A levonásokat vissza kell vonni abban az adóévben vagy azokban az adóévekben, amelyekben a kifizetések vagy visszatérítések bármely más okból történnek, mint (i) a minősített rokkantsági kiadások kifizetése; vagy (ii) a kedvezményezett halála. A 70. életévét betöltött befizető levonhatja az ABLEnow számlára befizetett teljes összeget, levonva a korábban levont összegeket.

Megtagadott üzleti kamat

Ha az Internal Revenue Code 163(j) §-a miatt nem volt jogosult az üzleti kamatok levonására a szövetségi jövedelemadó-bevallásában, akkor a virginiai jövedelemadó-bevallásában levonhatja azok 20%-át.

Más

Magyarázatot csatoljon az egyéb levonásokhoz.