A pénzajándékozás a gyermekeknek nagy örömet okozhat a szülő-gyermek kerítés mindkét oldalán, különösen akkor, ha a szülők még élnek, hogy lássák az ajándékozással járó anyagi könnyebbséget. További bónusz, hogy a gyerekeknek nem kell jövedelemadót fizetniük ezek után a pénzbeli ajándékok után. Talán a legjobb hír az egészben, hogy az IRS egy több millió dolláros, állkapcsos, élethosszig tartó felső határt szab annak a pénzösszegnek, amelyet a szülők minden egyes gyermeküknek ajándékozhatnak anélkül, hogy saját adófizetési kötelezettségük keletkezne. 2018-ban, életük során a szülők összesen 5,6 millió dollár értékben adhatnak öröklés előtti pénzajándékot gyermekeiknek – és ez szülőnként. Ez azt jelenti, hogy egy gyermek 11,2 millió dollárt kaphat, ami mindkét szülő életében 5,6 millió dollárt jelent, ami adómentes a gyermeknek és a szülőknek is.
Pénz ajándékozása gyermekeknek
A családtagoknak történő ajándékozás ugyanazokat az adózási irányelveket követi, mint a barátoknak történő ajándékozás. Az adómentes korlátok, amelyeket kizárásoknak neveznek, mert az összegeket kizárják az ajándékozási adóból, három kategóriába sorolhatók: éves kizárások, élethosszig tartó kizárások és korlátlan kizárások.
Minden szülő a maximális adómentes határig ajándékozhat minden gyermeket anélkül, hogy az ajándék összegét még a jövedelemadó-bevallásban is be kellene jelentenie. És ha a szülő túllépi az éves kizárást, az éves korlátot meghaladó összeg akkor is adómentes mindaddig, amíg a szülő nem éri el az életkori korlátot. Az éves túllépést be kell jelentenie az adóbevallásában, de valójában soha nem kell adót fizetnie, kivéve, ha túllépi az élethosszig tartó korlátot.
Pénz ajándékozása Kivételek és ellenszolgáltatás
Kivételek. A halál előtti örökléssel a szülők korlátlan kizárások révén némi mozgásteret kapnak az adómentes ajándékozási irányelvekben. Ha a szülők közvetlenül a gyermekük iskolájának fizetik ki a tandíjat ahelyett, hogy a pénzt a gyermeknek adnák, akkor az esetleges minősített oktatási költségek mentesülnek az ajándékozási kizárási korlátok alól. Hasonlóképpen, ha a szülők közvetlenül egy egészségügyi szolgáltatónak fizetnek a gyermek orvosi költségeiért ahelyett, hogy pénzt adnának a gyermeknek a fizetés teljesítéséhez, minden jóváhagyott kifizetés szintén mentesül az ajándékozási kizárási korlátok alól.
Megfontolás. Ha egy szülő túllépi az éves ajándékozási kizárást, a többletet az élethosszig tartó kizárásra kell alkalmazni. Bár a szülőnek nem kell ajándékozási adót fizetnie az életre szóló kizárás után, hacsak nem lépi túl az életre szóló korlátot, minden olyan összeg, amely megcsapolja az életre szóló kizárási keretet, csökkenti a szülő hagyatéki adómentességét, amikor a szülő meghal.
2018. évi ajándékozási adóhatárok
Éves ajándékozási adómentesség. 2018-tól minden szülő minden gyermekének évente legfeljebb 15 000 dollárt adhat adómentes ajándékként, függetlenül attól, hogy hány gyermeke van a szülőnek. Ha a szülő egy adóévben túllépi ezt az összeget, a túllépést az IRS 709-es nyomtatványon – United States Gift (and Generation-Skipping Transfer) Tax Return – kell jelentenie, amelyet a szülő éves adóbevallásához csatolnak.
Lifetime Gift Tax Exclusion. Minden szülő a szülő élete során legfeljebb 5,6 millió dollárt adhat gyermekének adómentes ajándékként. Ha a szülőnek több gyermeke van, ez az összeg felosztható közöttük.
2017 ajándékozási adóhatárok
Éves ajándékozási adókivetés. 2017-ben minden szülő minden gyermekének legfeljebb 14 000 dollárt adhatott adómentes ajándékként, függetlenül attól, hogy hány gyermeke van a szülőnek. Ha a szülő túllépte ezt az összeget, akkor a túllépést az IRS 709 – United States Gift (and Generation-Skipping Transfer) Tax Return című nyomtatványon kell jelentenie, amelyet a szülő éves adóbevallásához csatolnak.
Lifetime Gift Tax Exclusion. 2017-ben minden szülő legfeljebb 5,49 millió dollárt adhatott adómentes ajándékként egy gyermeknek, vagy feloszthatta azt több gyermek között.