A személyi szolgáltató társaság egy olyan társaság kanadai adóügyi megnevezése, ahol a részvényes alkalmazottnak minősülne, ha nem lenne a társasági struktúra. Az a személy, aki a társaság nevében szolgáltatásokat nyújt, társasági alkalmazottnak minősül. Ha a kanadai adóhatóság (CRA) úgy dönt, hogy az Ön egyszemélyes vállalkozása valójában személyi szolgáltató társaság, annak komoly adózási következményei lehetnek.
Tudja meg, milyen kritériumok alapján határozza meg a CRA, hogy az Ön vállalkozása megfelel-e ennek a meghatározásnak, milyen adózási következményekkel jár ez, és miért érdemes a független vállalkozóknak elkerülniük ezt a megnevezést.
Mi a személyi szolgáltató társaság?
A kanadai adóhatóság szerint a személyes szolgáltatásokat nyújtó társaság olyan vállalkozás, amelyet valaki azért alapított, hogy egy másik vállalkozás vagy szervezet számára olyan szolgáltatásokat nyújtson, amelyeket általában egy alkalmazott végez. Ehelyett a munkát végző személyt jogi személyiségű alkalmazottnak tekintik, nem pedig önálló vállalkozónak vagy vállalkozónak.
Ha a Kanadai Bevételi Ügynökség úgy dönt, hogy az Ön vállalata megfelel ennek a meghatározásnak, Ön nem igényelheti a szokásos üzleti költségek egyikét sem, beleértve a kisvállalkozói levonást. A jövedelemadóval kapcsolatos következményekkel is számolnia kell. Ennek oka, hogy a vállalkozások (akár egyéni vállalkozók, akár társaságok) sokkal több potenciális adókedvezményt vehetnek igénybe, mint az alkalmazottak.
- Alternatív név: személyi szolgáltatási vállalkozás
- Rövidítés: PSB
Hogyan működik a személyi szolgáltatási vállalkozás
Kanadában, ha Ön független vállalkozó, aki a szolgáltatásait olyan módon értékesíti, amely hasonlít a munkáltató-alkalmazotti viszonyra, akkor fennáll a veszélye annak, hogy személyi szolgáltatási vállalkozásnak minősítik. Ön vállalkozó helyett bejegyzett alkalmazottként tevékenykedik, ami lehetővé teszi, hogy az Önt alkalmazó vállalkozás megússza az adófizetési kötelezettséget, amellyel normál esetben akkor tartozna, ha Ön alkalmazott lenne.
Független vállalkozónak tekintheti magát, de a CRA nem feltétlenül ért egyet ezzel.
A kanadai adóhivatal több tényezőt is figyelembe vesz annak megállapításához, hogy egy személy alkalmazottnak vagy független vállalkozónak minősül-e: ellenőrizheti-e a munkaidő-beosztást, az órákat és a munka eredményét, tulajdonában vannak-e a munka eszközei, és visel-e bármilyen pénzügyi kockázatot a szerződéssel kapcsolatban.
Ha az ügyfél pontosan megmondja Önnek, hogy mit, mikor és hogyan végezzen, a CRA úgy fogja tekinteni, hogy Ön az ügyfél vállalatának ellenőrzése alatt áll, és úgy dönthet, hogy Ön személyi szolgáltatási vállalkozásként működik. A kormányzat szemszögéből nézve az, hogy egy alkalmazottat másképp hívnak, még nem jelenti azt, hogy valójában nem alkalmazott, különösen, ha pontosan azt csinálja, amit egy alkalmazott csinálna.
Ha a CRA megállapítja, hogy Ön személyi szolgáltató társaság, nemcsak azt a kedvező adókedvezményt veszíti el, hogy üzleti költségeket igényelhet, hanem a kisvállalati adókedvezményre sem lesz jogosult, és elveszíti az aktív jövedelem első 500 000 dollárjára vonatkozó kedvező adókulcsot. Emellett fennáll annak a veszélye, hogy a korábbi adóévekre vonatkozóan ellenőrzik és újraértékelik, ami további adófizetési kötelezettséget eredményezhet.
A kanadai adóhatóság két fő kritériumot vesz figyelembe a személyi szolgáltatási társaság azonosítása során: a fő részvényes (aki a részvények legalább 10%-át birtokolja) alkalmazottnak minősülne-e, ha nem lenne a társasági struktúra, és hogy a társaságnak öt vagy kevesebb alkalmazottja van-e.
Tegyük fel, hogy Ön például IT-tanácsadó. Beépíti magát, hogy vonzóbbá tegye magát a munkaerő-közvetítő ügynökségek és vállalatok számára, amelyek a rugalmasság és a munkavállalói juttatások elkerülése miatt inkább független vállalkozókkal dolgoznak. Felveszik Önt, de ahelyett, hogy egy átlagos fizetést kapna, mint egy alkalmazott, a cégén keresztül fizetik ki. Mivel a vállalatának nincs más alkalmazottja, és nem köt szerződést más ügyfelekkel, a CRA úgy állapítja meg, hogy Ön egy személyi szolgáltatásokat nyújtó vállalat.
Erre hirtelen nem jogosult a kisvállalati adókedvezményre, és elveszíti azt a kedvező adózási előnyt, hogy üzleti kiadásokat érvényesíthet. A kisvállalkozások 9%-os nettó adókulcsa helyett a 28%-os szövetségi társasági adókulccsal, valamint az esetlegesen alkalmazandó tartományi adóval adózik.
Hogy biztosan önfoglalkoztatónak minősüljön, meg kell győződnie arról, hogy ön határozza meg a munkaidejét. Be kell továbbá fektetnie azokba az eszközökbe, például számítógépbe, amelyekre a munkája elvégzéséhez szüksége lehet. A több ügyféllel kötött, világosan meghatározott szerződések pedig egyértelművé teszik, hogy nem egy főnöknek tartozik felelősséggel – ön a saját főnöke.
Főbb tudnivalók
- A személyi szolgáltatási társaság egyszemélyes vállalkozás, amely független vállalkozó helyett alkalmazottként működik.
- Ha ön egy bejegyzett vállalkozás, de csak egy ügyfele van, a kanadai adóhatóság megállapíthatja, hogy ön személyi szolgáltatási társaságnak minősül.
- Ha ez megtörténik, nem lesz jogosult a más kisvállalkozásoknak nyújtott tipikus adókedvezményekre.
- Azért, hogy elkerülje a személyi szolgáltatási társaságként való minősítést, legyen több ügyfele, határozza meg saját időbeosztását, és győződjön meg róla, hogy szerződéseiben hangsúlyozza, hogy Ön független vállalkozás.