Ha vállalkozásod van, és nem vagy biztos benne, hogyan fizess magadnak, nem vagy egyedül. Még az IRS iránymutatásai ellenére is bonyolultnak tűnhet annak meghatározása, hogy mi az, aminek van értelme az Ön számára. Ráadásul a vállalkozások tulajdonosainak több mint 70%-a heti 40 óránál többet dolgozik, így nem ritka, hogy a személyes pénzügyek háttérbe szorulnak az olyan prioritásokhoz képest, mint az értékesítés, a marketing, a termelés, az adminisztráció, a technológia – és minden más, amit el kell végeznie.
Szerencsére annak kitalálása, hogy tulajdonosi húzással vagy fizetéssel fizesse magát (miközben az adóhatóság kegyeiben marad), nem túl nehéz, ha megérti az alapokat.
Ezek mellett van némi előny is: Az Ön és vállalkozása számára megfelelő választás meghozatala segít az adók megtakarításában, a pénzforgalom maximalizálásában, az adózási szabályok betartásában, és még a vállalkozás tartozásaiért való személyes felelősséget is elkerülheti.
Merüljünk hát bele:
A fizetés és a tulajdonosi lehívás egyszerűsítve
Valószínűleg már tudja, hogy két lehetőség van az önfizetésre. Íme, mit jelentenek:
A fizetés: Ha fizetsz magadnak fizetést, az azt jelenti, hogy minden fizetési időszakban fix összeget fizetsz magadnak. Ha a fizetést választja, az adókat a fizetéséből visszatartják, és a vállalat az Ön nevében elküldi az adóbefizetéseket az IRS-nek, mint bármely más munkavállalónak. A fizetés felvétele megkönnyíti a vállalat készpénzszükségleteinek előrejelzését, és segít Önnek abban, hogy időben befizesse a személyes adóit.
Az IRS még az S-corps és C-corps tulajdonosoktól is megköveteli, hogy a vállalkozás működtetésében részt vevő tulajdonosok fizetést vegyenek fel, amelynek “ésszerű” mértékű kompenzációt kell tartalmaznia. Az alábbiakban részletesebben tárgyaljuk a különböző jogalany-típusokat.
Tulajdonosok sorsolása: Más néven “húzás”, a tulajdonosi húzás az, amikor Ön önkéntesen úgy dönt, hogy pénzt vesz ki a vállalkozásából. Végül is, ha a cége 100 000 $ nyereséget termel, akkor ez a nyereség mind az Öné, igaz? Feltételezve, hogy nincsenek társtulajdonosok, Ön szabadon írhat magának csekket, vagy akár pénzt is kivehet a pénztárgépből személyes használatra. Valójában, ha egyéni vállalkozó vagy, a pénzfelvétel az egyetlen lehetőséged arra, hogy kifizesd magad.
A pénzfelvétel nem korlátozódik a készpénzfelvételre. Ha elmész az ATM-hez, vagy csekket írsz magadnak, az technikailag készpénzfelvételnek számít, de nem készpénzfelvételeket is felvehetsz. Tegyük fel például, hogy a céged tömeges kedvezményt kap, amikor számítógépeket vásárol. Ha a vállalat a kedvezményes áron fizet ki egy számítógépet, és azt az Ön családjának adja, az is egyfajta készpénzfelvételnek minősül.
A készpénzfelvétel lehet rendszeres időközönként fizetett fix összeg, vagy igény szerint felvehető. Üzlettulajdonosként ön dönti el, hogy mikor vesz fel sorsolásokat. De mivel nem tartanak be adót, illetve nem utalnak át adót az IRS-nek, Önnek kell nyomon követnie, hogy hová folyik ez a pénzforgalom, és negyedévente kell kifizetéseket teljesítenie, vagy az év végén kell elszámolnia.
Ha Ön egyéni vállalkozó, akkor minden egy nagy fazékból származik, de ha Ön egy LLC, akkor az üzleti és a személyes pénzügyek összekeveredése azt jelentheti, hogy elveszíti a korlátozott felelősségű státuszát.
Bér vs. tulajdonosi sorsolás áttekintés
Bér, sorsolás és az IRS
Amint a fentiekben láthatja, a gazdálkodó szervezet típusa nagy szerepet játszhat abban, hogy hogyan fizetheti magát. Az alábbiakban közelebbről megvizsgáljuk a különböző jogalany-típusok használatának következményeit.
Egyéni vállalkozó
Egyéni vállalkozók számára a sorsolás az egyetlen lehetőség – Ön nem fizethet magának legálisan W-2 fizetést. Ez azért van, mert a fizetés kifizetése nem levonható kiadás az adózás szempontjából, ha egyéni vállalkozó vagy. Az IRS minden kifizetést, amelyet önnek teljesít, kifizetésnek tekint (és a másik oldalon a vállalkozása által elért nyereséget az ön személyes jövedelmének tekinti).
A jó hír az, hogy nem kell azonnal adót fizetnie a kifizetések után. A rossz hír az, hogy ezek a kifizetések nem csökkentik az adóköteles jövedelmét, mint egy fizetés tenné.
Íme egy gyors példa: Az ügyfelei egy év alatt 100 000 dollár értékben vásárolnak Öntől termékeket. Tegyük fel, hogy az üzleti költségei az év során 60 000 $-t tesznek ki, és Ön 30 000 $-t vesz fel.
Az év végén az adóköteles jövedelme 40 000 $ lesz – az üzletből származó nyereség, amelyet a kifizetések nem fognak csökkenteni.
Az IRS ezt a 40 000 $-t (nem a 30 000 $-t, amelyet “felvett”) önálló vállalkozói jövedelemként fogja adóztatni, így 15,3%-os adót fog fizetni a FICA után. A fizetett FICA adó felét azonban levonásba helyezheted. És ezután szintén jövedelemadót fog fizetni a 40 000 $ után.
Társas vállalkozás
Az egyéni vállalkozókhoz hasonlóan a társas vállalkozások partnereinek is a sorsolási módszert kell alkalmazniuk a fizetésükhöz. Az IRS nem tekinti a partnereket a partnerség alkalmazottainak. Ezért nem tudnak fizetést fizetni maguknak. Önt a társulás jövedelméből való százalékos részesedése után úgy adóztatják, mint egy egyéni vállalkozót.
Korlátozott felelősségű társaság (LLC)
Ha Ön egyszemélyes LLC (azaz Ön az egyetlen tulajdonos), az IRS az LLC-t “figyelmen kívül hagyott szervezetnek” tekinti, és úgy kezeli a vállalkozását, mintha Ön egyéni vállalkozó lenne. Ugyanazok az adózási aggályai lesznek, mint egy egyéni vállalkozónak.
Az IRS azonban lehetővé teszi, hogy a 8832-es nyomtatvány benyújtásával megválaszthassa, hogyan kíván adózni. Választhatja, hogy társaságként vagy S-corp-ként adózik-e. Megjegyzés: az alapértelmezett adózási besorolás az egyéni vállalkozó, kivéve, ha a 8832-es űrlapon tájékoztatja az IRS-t, hogy S-corporationként szeretne adózni.
A többtagú LLC-k esetében az IRS alapértelmezett adózási besorolása a partnerség. Ugyanazok az adózási aggályok merülnek fel, mint a személyegyesítő társaságok esetében, amint azt fentebb tárgyaltuk. A 8832-es nyomtatványt csak akkor nyújthatja be, ha az összes tag beleegyezik az S-corpként való adózást választja.
S-corporation (S-corp vagy kisvállalat)
Ha vállalkozása S-corp, akkor fizetnie kell magának fizetést, ha aktívan részt vesz a vállalkozás működtetésében és irányításában.
Az IRS a foglalkoztatási adó elkerülése érdekében megköveteli, hogy az S-corp tulajdonosok “ésszerű fizetést” kapjanak, amely összhangban van a munkaköri feladataikkal, az oktatásukkal, a képességeikkel és a tapasztalatukkal. Léteznek olyan szolgáltatások és weboldalak, amelyek meghatározzák az Ön számára az ésszerű díjazást. De azt is megnézheti, hogy más cégek mit fizetnek a tisztviselőiknek, hogy képet kapjon arról, mi az ésszerű.
Egy S-corp tulajdonosaként is vehet igénybe rajzokat. Az ésszerű fizetés helyett azonban nem vehet fel kifizetéseket.
A jó hír az, hogy az Ön fizetése és az S-corp által az Ön fizetése után fizetett 7,65%-os FICA-adó levonható az adóból, és csökkenti a vállalat adóköteles jövedelmét. Továbbá, minden olyan üzleti nyereség, amelyet nem fizetnek ki bérként vagy tulajdonosi húzásként, a társasági adókulcs szerint adózik (az egyéni vállalkozók és a társulások személyi jövedelemadó-kulcsa helyett), ami gyakran alacsonyabb, mint a tulajdonos személyi jövedelemadó-kulcsa.
C-corporation
Az S-corphoz hasonlóan a C-corp vállalkozások tulajdonosainak, akik aktívan részt vesznek a vállalkozásban, ésszerű kompenzációt kell fizetni. A jó hír az, hogy az S-corphoz hasonlóan az Ön fizetése és a FICA-adó céges része adólevonható.
A fő különbség az S-corphoz képest az, hogy a C-corp általában nem engedheti meg a tulajdonosoknak, hogy rajzokat vegyenek fel. Mivel a C-corp jellemzően a részvényesek tulajdonában van, a C-corp jövedelme a vállalat “tulajdonában” van.
Ha egy C-corp vállalkozás tulajdonosa pénzt akar “felvenni”, a fizetésén felül, azt osztalékfizetésként kell felvenni. A rossz hír az, hogy az osztalékfizetés nem adólevonható kiadás. Ha egy C-vállalatból szeretne részesedést felvenni, jobb megoldás lehet, ha azt bónusz formájában veszi fel. A bónusz adólevonható üzleti kiadás lenne a vállalkozása számára, és a személyes adóbevallásában jogosult lehet a bónusz átalányadó-kulcsára, amely alacsonyabb lehet, mint a személyes jövedelemadó-kulcsa.
Azt is vegye figyelembe, hogy ne fizessen magának indokolatlanul magas kompenzációt. Az IRS azon az állásponton van, hogy a túlzott kompenzáció a vállalati nyereség “álcázott” felosztása. Ezek az “álcázott” kifizetések viszont az IRS szemében valójában osztaléknak minősülnek, és elveszítik adólevonhatóságukat.
Vigyázzon a kölcsönökkel!
Kerülje el, hogy bármilyen felvett pénzt kölcsönnek minősítsen. A tulajdonosoknak nyújtott kölcsönöknek olyan feltételekkel kell rendelkezniük, mint amilyeneket a hagyományos hitelnyújtásnál megkövetelnek. Ez azt jelenti, hogy aláírt kötelezvénynek kell lennie, feltüntetett ésszerű kamatlábbal és visszafizetési ütemtervvel. A nemfizetésnek következményei is kell, hogy legyenek. Ellenkező esetben azt kockáztatja, hogy az IRS átminősíti ezeket a “kölcsönöket” osztaléknak vagy fizetésnek.
Tervezzen előre az adókra
Az amerikai jövedelemadó-rendszer egy felosztó-kirovó rendszer, és elvárják, hogy a bevételei után fizessen adót. Ha a sorsolásos módszert alkalmazza, akkor félre kell tennie annyi pénzt, hogy ki tudja fizetni az adószámlát. Ez megkövetelheti, hogy negyedévente becsült befizetéseket teljesítsen az IRS-nek: Ha április 15-én 1000 dollárnál többel tartozik, büntetést kap.