Una società di servizi personali è una denominazione fiscale canadese per una società in cui l’azionista sarebbe considerato un dipendente se non fosse per la struttura aziendale. La persona che fornisce i servizi per conto della società è considerata un dipendente incorporato. Se la Canadian Revenue Agency (CRA) decide che la tua impresa individuale è in realtà una società di servizi personali, ci potrebbero essere serie conseguenze fiscali.
Capire quali criteri usa la CRA per determinare se la tua impresa rientra in questa definizione, le conseguenze fiscali che comporta, e perché gli appaltatori indipendenti potrebbero voler evitare questa designazione.
Cos’è una società di servizi personali?
Secondo la Canadian Revenue Agency, una società di servizi personali è un’azienda formata da qualcuno per fornire servizi ad un’altra azienda o entità che un dipendente dovrebbe normalmente eseguire. Invece, la persona che fa il lavoro è considerata un dipendente incorporato, piuttosto che un lavoratore autonomo o un appaltatore.
Se la Canada Revenue Agency decide che la vostra società rientra in questa definizione, non vi è permesso di richiedere nessuna delle spese aziendali standard, compresa la detrazione per le piccole imprese. Avrete anche delle implicazioni sull’imposta sul reddito. Questo perché le imprese (sia imprese individuali che società) hanno molte più potenziali deduzioni fiscali a loro disposizione rispetto ai dipendenti.
- Nome alternativo: personal services business
- Acronimo: PSB
Come funziona una Personal Services Corporation
In Canada, se sei un appaltatore indipendente che vende i tuoi servizi in un modo che assomiglia ad un rapporto datore di lavoro, corri il rischio di essere etichettato come una società di servizi personali. Stai operando come un dipendente incorporato invece di un appaltatore, il che permette all’azienda che ti ha assunto di pagare le tasse che normalmente dovrebbero se tu fossi un dipendente.
Ti puoi considerare un appaltatore indipendente, ma la CRA potrebbe non essere necessariamente d’accordo.
La Canada Revenue Agency considera diversi fattori per determinare se una persona è un dipendente o un appaltatore indipendente: se ha il controllo sul programma, le ore e il risultato del suo lavoro, se ha la proprietà degli strumenti del lavoro, e se si assume qualsiasi rischio finanziario per il contratto.
Se il cliente vi dice esattamente cosa fare e quando e come farlo, la CRA vi considererà sotto il controllo della società cliente, e potrebbe decidere che state operando come una società di servizi personali. Dal punto di vista del governo, chiamare un dipendente in un altro modo non significa che non sia effettivamente un dipendente, specialmente quando sta facendo esattamente quello che farebbe un dipendente.
Quando la CRA determina che sei una società di servizi personali, non solo perdi il vantaggio fiscale favorevole di poter rivendicare le spese aziendali ma diventi anche ineleggibile per la detrazione fiscale per le piccole imprese, perdendo l’aliquota favorevole sui primi 500.000 dollari di reddito attivo. Sei anche a rischio di essere controllato e rivalutato per gli anni fiscali precedenti, il che potrebbe risultare in un ulteriore debito d’imposta.
L’Agenzia canadese delle entrate considera due criteri principali per identificare una società di servizi personali: se l’azionista principale (che possiede il 10% o più delle azioni) sarebbe considerato un dipendente se non fosse per la struttura aziendale, e se la società ha cinque o meno dipendenti.
Come esempio, supponiamo che tu sia un consulente IT. Ti incorpori per renderti più attraente per le agenzie di personale e le corporazioni, che preferiscono trattare con appaltatori indipendenti per la flessibilità e per evitare di pagare i benefici dei dipendenti. Sei assunto, ma invece di essere pagato con una tipica busta paga, come farebbe un dipendente, sei pagato attraverso la tua società. Poiché la tua società non ha altri impiegati o contratti con altri clienti, la CRA determina che sei una società di servizi personali.
Improvvisamente, non sei idoneo per la detrazione fiscale per le piccole imprese, e perdi il vantaggio fiscale favorevole di poter richiedere le spese aziendali. Sei tassato all’aliquota dell’imposta federale sulle società del 28%, più qualsiasi imposta provinciale applicabile, invece dell’aliquota netta delle piccole imprese del 9%.
Per essere sicuro di essere considerato un lavoratore autonomo, dovrai assicurarti di essere tu il responsabile delle tue ore di lavoro. Dovrai anche investire negli strumenti, come un computer, di cui potresti aver bisogno per svolgere il tuo lavoro. E avere contratti chiaramente definiti con più clienti renderà chiaro che tu non rispondi ad un capo – tu sei il tuo capo.
Punti chiave
- Una società di servizi personali è un’impresa individuale che opera come un dipendente invece di un imprenditore indipendente.
- Se sei un’impresa registrata, ma hai solo un cliente, l’Agenzia delle Entrate canadese può determinare che sei una società di servizi personali.
- Se ciò accade, non avrai diritto alle tipiche deduzioni fiscali concesse ad altre piccole imprese.
- Per evitare di essere designato come una società di servizi personali, abbi più clienti, imposta il tuo programma, e assicurati che i tuoi contratti sottolineino che sei un’entità indipendente.