Secondo la legislazione promulgata dall’Assemblea Generale, la data di conformità della Virginia al codice fiscale federale sarà anticipata al 31 dicembre 2020. Vedere il Bollettino Fiscale 21-4 per maggiori informazioni.
Oltre alle deduzioni qui sotto, la legge della Virginia permette diverse sottrazioni dal reddito che possono ridurre la vostra responsabilità fiscale. Dovreste rivedere queste prima di completare il vostro ritorno.
Deduzione standard
Se avete richiesto la deduzione standard sulla vostra dichiarazione dei redditi federale, dovete anche richiedere la deduzione standard sul vostro ritorno in Virginia. Gli importi della deduzione standard della Virginia sono::
| Stato di registrazione | Descrizione | Deduzione standard |
|---|---|---|
| 1 | Tutte le dichiarazioni – Single | $4,500 |
| 2 | Tutte le dichiarazioni – Sposato, Filing Jointly | $9,000 |
| 3 | Form 760 (resident) – Married, filing separate returns | $4,500 |
| 3 | Form 760PY (part-year resident) – Married, filing separate returns | $4,500* |
| 3 | Form 763 (non residente) – Sposato, il coniuge non ha reddito da nessuna fonte | $4,500 |
| 4 | Form 760 (residente) | N/A |
| 4 | Form 760-PY (part-year resident) – Sposato, Sposato, che presenta una dichiarazione separata su una dichiarazione combinata | $9,000* |
| 4 | Form 763 (non residente) – Sposato, che presenta una dichiarazione separata | $4,500 |
* I residenti part-year devono ripartire la deduzione standard in base al loro periodo di residenza. Per i dettagli, vedere le istruzioni per il modulo 760-PY.
Virginia Itemized Deductions
Se si individuano le proprie deduzioni sulla dichiarazione dei redditi federale, è necessario individuarle anche sulla dichiarazione della Virginia. Completa il Virginia Schedule A, e allegalo al tuo ritorno. Puoi rivendicare la maggior parte delle stesse deduzioni sul tuo ritorno in Virginia che hai fatto sul tuo Schedule A federale.
Residenti di un anno parziale
I residenti di un anno parziale dovrebbero completare il calcolo usando solo le deduzioni pagate mentre sono residenti in Virginia.
Coppie sposate che compilano dichiarazioni separate
Se avete presentato una dichiarazione dei redditi federale congiunta, ma il vostro stato di archiviazione in Virginia è sposato, compilando separatamente, dovrete dividere le vostre deduzioni tra entrambi i coniugi. In generale, si può rivendicare le deduzioni che si è pagato personalmente. Se non è possibile contabilizzare separatamente le deduzioni, è possibile ripartirle in base alla percentuale di reddito di ciascun coniuge. Per esempio, se il tuo reddito lordo aggiustato federale (FAGI) rappresenta il 25% del FAGI congiunto della coppia, allora puoi richiedere il 25% del totale delle deduzioni dettagliate dal programma federale A.
Altre deduzioni
Spese per la cura di bambini e dipendenti
Puoi richiedere questa deduzione sul tuo ritorno in Virginia solo se hai diritto a richiedere un credito per le spese per la cura di bambini e dipendenti sul tuo ritorno federale. Inserite l’importo su cui si basa il credito federale per la cura dei figli e dei dipendenti. (Questo è l’importo sul modulo federale 2441 che viene moltiplicato per l’importo decimale – fino a $3,000 per un dipendente e $6,000 per 2 o più). Non inserire l’importo del credito federale.
Esempio: Jon e Mary hanno tre bambini all’asilo. Entrambi i loro redditi superano l’importo massimo federale per le spese di assistenza all’infanzia di $6.000. Le loro spese effettive di assistenza all’infanzia sono state di 4.000 dollari. Pertanto, sul loro ritorno federale, il loro credito per la cura dei bambini era basato su $4.000 (dalla linea 6 del modulo 2441).
Basandosi sulle informazioni del modulo 2441, Jon e Mary sottrarranno $4.000 sul loro ritorno in Virginia – le spese su cui hanno basato il loro credito.
Suggerimento: L’ammontare delle spese legate all’impiego che possono essere sottratte è limitato all’ammontare effettivamente usato nel calcolo del credito federale per le spese di cura dei bambini e dei dipendenti. Come regola generale, siete limitati ad un massimo di $3,000 per un bambino e $6,000 se state richiedendo le spese per due o più persone a carico, o il reddito guadagnato dal coniuge con il reddito più basso, qualunque sia il minore.
Attenzione: I compilatori spesso deducono il loro importo di credito federale per errore, il che risulta in una deduzione molto più bassa. Assicuratevi di usare l’importo della spesa qualificata per la vostra deduzione in Virginia.
Deduzione per l’affidamento
I genitori adottivi possono richiedere una deduzione di $1,000 per ogni bambino che risiede nella loro casa in affidamento permanente, come definito nel Codice della Virginia, a condizione che dichiarino il bambino in affidamento come dipendente nelle loro dichiarazioni dei redditi federali e della Virginia.
Tassa per lo screening del midollo osseo
Inserire l’importo della tassa pagata per uno screening iniziale per diventare un possibile donatore di midollo osseo, a condizione che non siate stati rimborsati per la tassa e non abbiate richiesto una deduzione per la tassa sulla vostra dichiarazione dei redditi federale.
Pagamenti del contratto di retta prepagata del Virginia College Savings Plan e contributi al conto College Savings Trust
Se avete meno di 70 anni al o prima del 31 dicembre dell’anno imponibile, inserite il minore tra $4.000 e l’importo contribuito durante l’anno imponibile a ciascun conto Virginia529 (Virginia 529 prePAID, Virginia 529 inVEST, College America, CollegeWealth). Se hai contribuito più di $4.000 per conto durante l’anno imponibile, puoi portare avanti qualsiasi importo non dedotto fino a quando il contributo è stato completamente dedotto. Tuttavia, se avete 70 anni o più al 31 dicembre dell’anno imponibile o prima, potete dedurre l’intero importo versato durante l’anno imponibile. Solo il proprietario di un conto può richiedere una deduzione per i contributi versati.
Formazione continua dell’insegnante
Un insegnante di scuola primaria o secondaria con licenza può inserire una deduzione pari al 20% delle spese non rimborsate sostenute per frequentare corsi di formazione continua dell’insegnante che sono richiesti come condizione di impiego, a condizione che queste spese non siano state dedotte dal reddito lordo federale adeguato.
Premi per l’assistenza sanitaria a lungo termine
Inserite l’importo dei premi pagati per l’assicurazione sanitaria a lungo termine, a condizione che non abbiate richiesto una deduzione per i premi di assicurazione sanitaria a lungo termine sulla vostra dichiarazione federale. La deduzione della Virginia per i premi di assicurazione per l’assistenza sanitaria a lungo termine è completamente non ammessa se si è rivendicata una deduzione fiscale del reddito federale di qualsiasi importo per i premi di assicurazione sanitaria a lungo termine pagati durante l’anno imponibile.
Virginia Public School Construction Grants Program and Fund
Inserire l’importo dei contributi totali al Virginia Public School Construction Grants Program and Fund, purché non si sia rivendicata una deduzione per questo importo sulla propria dichiarazione dei redditi federale.
Tobacco Quota Buyout
Consente una deduzione dal reddito imponibile per i pagamenti ricevuti nell’anno precedente in conformità al Tobacco Quota Buyout Program dell’American Jobs Creation Act del 2004 nella misura in cui sono inclusi nel reddito lordo federale. Per esempio, sul tuo ritorno in Virginia del 2020 puoi dedurre la parte di tali pagamenti ricevuti nel 2019 che è inclusa nel tuo reddito lordo regolato federale del 2019; mentre i pagamenti ricevuti nel 2020 possono generare una deduzione sul tuo ritorno in Virginia del 2021. Gli individui non possono richiedere una deduzione per un pagamento che è stato, o sarà, sottratto da una società, a meno che la sottrazione non sia indicata su uno Schedule VK-1 che hai ricevuto da una S-corporation. Se avete scelto di accettare il pagamento a rate, il guadagno della rata ricevuta nell’anno precedente può essere dedotto. Se, tuttavia, avete scelto di ricevere un singolo pagamento, il 10% del guadagno riconosciuto a fini federali nell’anno in cui il pagamento è stato ricevuto può essere dedotto nell’anno successivo e in ciascuno dei 9 anni imponibili successivi.
Tassa sulle vendite pagata su certe attrezzature o apparecchi efficienti dal punto di vista energetico
Consente una deduzione dall’imposta sul reddito per il 20% dell’imposta sulle vendite pagata su certe attrezzature o apparecchi efficienti dal punto di vista energetico, fino a 500 dollari all’anno. Se si presenta una dichiarazione congiunta, si può dedurre fino a $1,000.
Spese per donatori di organi e tessuti
Consente una deduzione per spese non rimborsate che sono pagate da un donatore vivente di organi e tessuti che non sono state prese come deduzione medica sulla dichiarazione dei redditi federale del contribuente. L’importo della deduzione è il minore tra 5.000 dollari e l’importo effettivo pagato dal contribuente. Se si presenta una dichiarazione congiunta, la deduzione è limitata a $10,000 o l’importo effettivo pagato.
Charitable Mileage
Inserire la differenza tra 18 centesimi per miglio e la deduzione per miglio caritatevole consentita sullo Schedule A federale. Se avete usato le spese effettive per la deduzione del chilometraggio caritatevole, e queste spese erano meno di 18 centesimi per miglio, allora potete usare la differenza tra le spese effettive e i 18 centesimi per miglio.
Tassa di franchigia bancaria della Virginia
Un azionista di una banca può essere tenuto a fare certi aggiustamenti al suo reddito lordo federale adeguato. Tali adeguamenti sono richiesti solo se l’azionista investe in una banca che (1) è soggetta alla Virginia Bank Franchise Tax ai fini fiscali statali (Va. Code § 58.1-1207) e (2) ha scelto di essere tassata come una piccola società commerciale (S corporation) ai fini fiscali federali. Completare il foglio di lavoro qui sotto per determinare l’ammontare del vostro aggiustamento.
Computo della Virginia Bank Franchise Tax Deduction
A un azionista di una banca può essere richiesto di fare certi aggiustamenti al suo reddito lordo federale aggiustato. Completa il foglio di lavoro sottostante per determinare l’ammontare del tuo aggiustamento.
- Se la tua parte allocabile del reddito o guadagno della banca era inclusa nel reddito lordo federale aggiustato, inserisci l’ammontare qui _____________________
- Se la tua parte allocabile delle perdite o deduzioni della banca era inclusa nel reddito lordo federale aggiustato, inserisci l’ammontare qui. _____________________
- Inserire il valore delle distribuzioni pagate o distribuite dalla banca nella misura in cui tali distribuzioni sono state escluse dal reddito lordo federale. _____________________
- Aggiungi la riga b e la riga c. _____________________
- Sottrai la riga d dalla riga a. Questo è il tuo importo netto di deduzione. Se questo importo e’ negativo, deve inserire l’importo in Schedule ADJ, linea 8a e compilare la casella “LOSS”. _____________________
Reddito da cessione di proprietà da parte del concessionario
Consente una rettifica per certi redditi da cessioni di proprietà da parte del concessionario effettuate il 1 gennaio 2009 o dopo. Nell’anno della disposizione la rettifica sarà una sottrazione per il guadagno attribuibile ai pagamenti di rata da fare negli anni imponibili futuri a condizione che (i) il guadagno provenga da una vendita di rata per cui la legge federale non permette che il commerciante scelga la segnalazione di rata del reddito e (ii) il commerciante sceglie il trattamento di rata del reddito per gli scopi della Virginia su o prima della data di scadenza prescritta dalla legge per la presentazione della dichiarazione dei redditi del contribuente. Negli anni imponibili successivi l’aggiustamento sarà un’aggiunta per il guadagno attribuibile a qualsiasi pagamento effettuato durante l’anno imponibile rispetto alla cessione. Negli anni successivi all’anno della disposizione, il contribuente sarebbe tenuto a sommare nuovamente l’importo che sarebbe stato riportato con il metodo a rate. Ogni disposizione deve essere tracciata separatamente per gli scopi di questo aggiustamento.
Prepagato Funerale, Medico, e Premi di Assicurazione Dentale
Ti può essere consentita una deduzione dei pagamenti per (i) una polizza di assicurazione funeraria prepagata che ti copre o (ii) premi di assicurazione medica o dentale per qualsiasi persona per la quale è possibile richiedere una deduzione per tali premi secondo le leggi federali di imposta sul reddito. Per qualificarsi per questa deduzione, dovete avere almeno 66 anni con un reddito da lavoro di almeno $20.000 per l’anno imponibile e un reddito lordo federale adeguato non superiore a $30.000 per l’anno imponibile. La deduzione non è consentita per qualsiasi parte dei premi per i quali Lei è stato rimborsato, ha richiesto una deduzione ai fini dell’imposta federale sul reddito, ha richiesto un’altra deduzione o sottrazione dall’imposta sul reddito della Virginia, o ha richiesto un credito d’imposta sul reddito federale o qualsiasi credito d’imposta sul reddito della Virginia.
Contributi al conto ABLEnow
In vigore per gli anni imponibili a partire dal 1 gennaio 2016, Lei può richiedere una deduzione per l’importo contribuito durante l’anno imponibile a un conto ABLEnow stipulato con il Virginia College Savings Plan. Nessuna deduzione è consentita se tali contributi sono dedotti sulla dichiarazione dei redditi federale del contribuente. Se il contributo a un conto ABLEnow supera i 2.000 dollari, il resto può essere riportato e sottratto nei futuri anni imponibili fino a quando l’importo è stato completamente dedotto; tuttavia, in nessun caso l’importo dedotto in qualsiasi anno imponibile può superare i 2.000 dollari per conto ABLEnow. Le deduzioni sono soggette a recupero nell’anno o negli anni imponibili in cui le distribuzioni o i rimborsi sono effettuati per qualsiasi motivo diverso da (i) pagare le spese di disabilità qualificate; o (ii) la morte del beneficiario. Un contribuente che è 70 o più vecchio è consentito una deduzione per l’intero importo contribuito a un conto ABLEnow, meno qualsiasi importo precedentemente dedotto.
Interessi commerciali non riconosciuti
Se non vi è stato permesso di dedurre gli interessi commerciali sulla vostra dichiarazione dei redditi federale a causa del §163(j) dell’Internal Revenue Code, potreste essere in grado di sottrarne il 20% sulla vostra dichiarazione dei redditi della Virginia.
Altro
Includi una spiegazione per altre deduzioni.