Se gestisci un business e non sei sicuro di come pagarti, non sei solo. Anche con le linee guida dell’IRS, determinare ciò che ha senso per te può sembrare complicato. Inoltre, più del 70% degli imprenditori lavora più di 40 ore alla settimana, quindi non è insolito che le finanze personali passino in secondo piano rispetto a priorità come le vendite, il marketing, la produzione, l’amministrazione, la tecnologia e tutto il resto che devi fare.
Fortunatamente, capire se pagarti con il sorteggio o lo stipendio del proprietario (rimanendo nelle grazie dell’uomo delle tasse) non è troppo difficile una volta che hai capito le basi.
C’è anche un lato positivo: Fare la scelta corretta per te e la tua azienda ti aiuterà a risparmiare sulle tasse, massimizzare il flusso di cassa, mantenere la conformità fiscale, e anche evitare la responsabilità personale per i debiti della tua azienda.
Perciò tuffiamoci dentro:
Salario e sorteggio dei proprietari semplificato
Potresti già sapere che ci sono due opzioni per pagarti. Ecco cosa significano:
Salario: Pagarti uno stipendio significa che ti paghi un importo fisso ogni periodo di paga. Quando scegli uno stipendio, le tasse saranno trattenute dalle tue buste paga e la tua azienda invierà i tuoi pagamenti delle tasse all’IRS per tuo conto, proprio come qualsiasi altro dipendente. Prendere uno stipendio rende facile anticipare le esigenze di cassa dell’azienda e ti aiuta a pagare le tue tasse personali in modo tempestivo.
L’IRS richiede anche ai proprietari di S-corp e C-corp che sono coinvolti nella gestione del business di prendere stipendi, che devono includere livelli “ragionevoli” di compensazione. Discuteremo i diversi tipi di entità in modo più dettagliato qui di seguito.
Il sorteggio del proprietario: Chiamato anche “sorteggio”, un sorteggio del proprietario è quando si sceglie volontariamente di prendere i soldi dal vostro business. Dopo tutto, se la vostra azienda fa 100.000 dollari di profitto, allora quel profitto è tutto vostro, giusto? Supponendo che non ci siano co-proprietari, sei libero di farti un assegno o anche di prendere i soldi dalla cassa per uso personale. Infatti, se sei un’impresa individuale, un prelievo è la tua unica opzione per pagarti.
I prelievi non sono limitati ai prelievi di contanti, anche. Andare al bancomat o scrivere un assegno sono tecnicamente prelievi in contanti, ma si possono fare anche prelievi non in contanti. Per esempio, diciamo che la vostra azienda ottiene uno sconto all’ingrosso quando compra dei computer. Se l’azienda paga un computer al prezzo scontato e lo regala alla tua famiglia, anche questa sarebbe una forma di prelievo.
I prelievi possono essere un importo fisso pagato a scadenze regolari o possono essere presi quando necessario. Come proprietario dell’azienda, lei ha la discrezione su quando prendere i prelievi. Ma, poiché non ci sono tasse trattenute o rimesse all’IRS, dovrai tenere sotto controllo dove sta andando quel flusso di cassa e fare pagamenti trimestrali o saldare alla fine dell’anno.
Se sei una ditta individuale, viene tutto da una grande pentola, ma se sei una LLC, mischiare le tue finanze aziendali e personali può significare perdere il tuo status di responsabilità limitata.
Salario vs. pareggio del proprietario in sintesi
Salario, e l’IRS
Come potete vedere sopra, il vostro tipo di entità aziendale può giocare un ruolo importante nel modo in cui potete pagarvi. Ecco uno sguardo più da vicino alle implicazioni dell’uso di diversi tipi di entità.
Proprietario unico
L’uso di estrazioni è l’unica opzione per i proprietari unici – non puoi legalmente pagarti uno stipendio W-2. Questo perché pagarsi uno stipendio non è una spesa deducibile ai fini fiscali quando si è una ditta individuale. L’IRS considera qualsiasi pagamento che fai a te stesso un pareggio (e sul rovescio della medaglia, considera qualsiasi profitto che la tua azienda fa come il tuo reddito personale).
La buona notizia è che non dovrai immediatamente pagare le tasse sui tuoi pareggi. La cattiva notizia è che queste estrazioni non ridurranno il tuo reddito imponibile come farebbe uno stipendio.
Ecco un rapido esempio: I vostri clienti comprano da voi 100.000 dollari di prodotti nel corso di un anno. Diciamo che le tue spese aziendali per l’anno sono $ 60.000 e hai prelevato $ 30.000.
Alla fine dell’anno, il tuo reddito imponibile sarebbe di $ 40.000 – i profitti dell’attività, che i tuoi prelievi non ridurranno.
L’IRS tasserà questi $ 40.000 (non i $ 30.000 che hai “prelevato”) come reddito da lavoro autonomo, quindi pagherai il 15,3% di tasse per la FICA. Tuttavia, sarai in grado di prendere una deduzione per metà dell’imposta FICA che paghi. E poi pagherai anche l’imposta sul reddito su quei 40.000 dollari.
Partnership
Come i proprietari unici, i partner di una partnership devono usare il metodo di estrazione per pagarsi. L’IRS non considera i partner dipendenti di una partnership. Pertanto, non potete pagarvi uno stipendio. Sarai tassato come un titolare unico per la tua percentuale del reddito della partnership.
Limited Liability Company (LLC)
Se sei una LLC con un solo membro (cioè, sei l’unico proprietario), l’IRS considererà la LLC una “entità non considerata” e tratterà il tuo business come se tu fossi un titolare unico. Avrai le stesse preoccupazioni di tassazione di una ditta individuale.
Tuttavia, l’IRS ti permette di scegliere come vuoi essere tassato compilando il modulo 8832. Si può scegliere di essere tassati come una partnership o S-corp. Nota: la classificazione fiscale predefinita è quella dell’impresa individuale, a meno che non si informi l’IRS che si desidera essere tassati come una S-corp con il modulo 8832.
Per le LLC multi-membro, la classificazione fiscale predefinita dell’IRS è come una partnership. Avrete gli stessi problemi di tassazione delle partnership, come discusso sopra. È possibile presentare il modulo 8832 per scegliere la tassazione come una S-corp, solo se tutti i membri sono d’accordo.
S-corporation (S-corp o small corporation)
Se il vostro business è una S-corp, dovete pagarvi uno stipendio se siete attivamente coinvolti nella conduzione e gestione del vostro business.
Per evitare di evitare le tasse sul lavoro, l’IRS richiede ai proprietari di S-corp di pagarsi uno “stipendio ragionevole” che sia in linea con i loro compiti lavorativi, istruzione, abilità ed esperienza. Ci sono servizi e siti web disponibili che determineranno un compenso ragionevole per voi. Ma si può anche guardare a ciò che altre aziende pagano i loro funzionari per avere un’idea di ciò che è ragionevole.
È anche possibile prendere estrazioni come proprietario di una S-corp. Tuttavia, non puoi prendere estrazioni al posto di uno stipendio ragionevole.
La buona notizia è che il tuo stipendio e il 7,65% di tassa FICA che la S-corp paga sul tuo stipendio è deducibile dalle tasse e ridurrà il reddito imponibile della società. Inoltre, tutti i profitti dell’azienda che non sono pagati come stipendio o come sorteggio del proprietario saranno tassati all’aliquota dell’imposta sulle società (invece dell’aliquota dell’imposta sul reddito personale per le imprese individuali e le società di persone), che è spesso inferiore all’aliquota dell’imposta sul reddito personale del proprietario.
C-corporation
Molto come una S-corp, i proprietari delle C-corp che sono attivamente coinvolti nell’azienda devono essere pagati con una compensazione ragionevole. La buona notizia è che, come una S-corp, il vostro stipendio e la parte aziendale dell’imposta FICA sono deducibili dalle tasse.
La differenza principale da una S-corp è che una C-corp di solito non dovrebbe permettere ai proprietari di prendere pareggi. Poiché la C-corp è tipicamente di proprietà degli azionisti, i guadagni della C-corp sono “di proprietà” della società.
Se il proprietario di una C-corp vuole “prelevare” denaro, oltre il suo stipendio, deve essere preso come pagamento di un dividendo. La cattiva notizia è che il pagamento dei dividendi non è una spesa deducibile dalle tasse. Se volete prelevare da una C-corp, l’opzione migliore potrebbe essere quella di prenderlo sotto forma di bonus. Un bonus sarebbe una spesa aziendale deducibile dalle tasse per la vostra azienda, e sulle vostre tasse personali, potreste qualificarvi per un’aliquota fiscale piatta per i bonus, che potrebbe essere inferiore alla vostra aliquota d’imposta sul reddito personale.
Inoltre, fate attenzione a non pagarvi una compensazione irragionevolmente alta. L’IRS ha preso la posizione che una compensazione eccessiva è una distribuzione “mascherata” di profitti aziendali. A loro volta, queste distribuzioni “mascherate” sono in realtà dividendi agli occhi dell’IRS e perdono la loro deducibilità fiscale.
Fate attenzione ai prestiti!
Stare alla larga dal classificare qualsiasi denaro che prendete come un prestito. I prestiti ai proprietari devono avere termini come quelli richiesti nei prestiti tradizionali. Ciò significa che ci deve essere una cambiale firmata, con un tasso d’interesse ragionevole e un piano di rimborso. Ci devono anche essere conseguenze per il mancato pagamento. Altrimenti, si rischia che l’IRS riclassifichi questi “prestiti” a dividendi o stipendio.
Pianifica in anticipo le tasse
Il sistema fiscale statunitense è un sistema a ripartizione e ci si aspetta che tu paghi le tasse man mano che guadagni le tue entrate. Se stai usando il metodo del pareggio, dovrai mettere da parte abbastanza soldi per pagare le tue tasse. Questo può richiedere che tu faccia dei pagamenti trimestrali stimati all’IRS: Se devi più di $1,000 il 15 aprile, sarai penalizzato.