Op grond van wetgeving die door de Algemene Vergadering is aangenomen, zal Virginia’s datum van aanpassing aan de federale belastingwet vervroegen naar 31 december 2020. Zie Tax Bulletin 21-4 voor meer informatie.

Naast de aftrekposten hieronder staat de wet van Virginia verschillende aftrekposten van het inkomen toe die uw belastingschuld kunnen verminderen. U moet deze bekijken voordat u uw aangifte invult.

Standaardaftrek

Als u de standaardaftrek hebt geclaimd op uw federale inkomstenbelastingaangifte, moet u ook de standaardaftrek claimen op uw aangifte in Virginia. De standaard aftrekbedragen in Virginia zijn::

Filing Status	Description	Standard Deduction
1	Alle aangiftes – Single	$4,500
2	Alle aangiftes – Married, Samenwonend	$9.000
3	Form 760 (ingezetene) – gehuwd, gescheiden aangifte	$4.500
3	Form 760PY (deel-jaar ingezetene) – gehuwd, gescheiden aangifte	$4,500*
3	Form 763 (niet-ingezetene) – gehuwd, echtgeno(o)t(e) heeft geen inkomen uit enige bron	$4,500
4	Form 760 (ingezetene)	N/A
4	Form 760-PY (deel-jaar ingezetene) – gehuwd,	$9.000*
4	Form 763 (niet-ingezetene) – gehuwd, gescheiden aangifte	$4.500

* Gedeeltelijk jaar ingezetenen moeten de standaard aftrek prorateren op basis van hun periode van ingezetenschap. Zie voor meer informatie de instructies bij formulier 760-PY.

Virginia gespecificeerde aftrekposten

Als u uw aftrekposten op uw federale inkomstenbelastingaangifte specificeert, moet u deze ook specificeren op uw aangifte voor Virginia. Vul het Virginia Schedule A in en voeg het bij uw aangifte. U kunt de meeste aftrekposten op uw aangifte in Virginia claimen die u ook op uw federale Schedule A hebt gedaan.

Part-Year Residents

Part-year residents should complete the computation using only the deductions paid for while Virginia residents.

Huwelijken die gescheiden aangifte doen

Als u een gezamenlijke federale inkomstenbelastingaangifte hebt ingediend, maar uw Virginia-dossierstatus is gehuwd, afzonderlijk aangifte doen, moet u uw aftrek tussen beide echtgenoten verdelen. Over het algemeen kunt u de aftrekposten claimen die u persoonlijk heeft betaald. Als u de aftrek niet afzonderlijk kunt verantwoorden, kunt u deze verdelen op basis van het percentage van het inkomen van elke echtgenoot. Bijvoorbeeld, als uw federaal aangepast bruto inkomen (FAGI) 25% van het gezamenlijke FAGI van het echtpaar vertegenwoordigt, dan mag u 25% van de totale gespecificeerde aftrek van federaal Schema A claimen.

Andere aftrekposten

Kinder- en afhankelijke zorguitgaven

U mag deze aftrekpost alleen op uw aangifte in Virginia claimen als u in aanmerking kwam voor een krediet voor kinder- en afhankelijke zorguitgaven op uw federale aangifte. Voer het bedrag in waarop het federale krediet voor kinder- en afhankelijke zorg is gebaseerd. (Dit is het bedrag op federaal formulier 2441 dat wordt vermenigvuldigd met het decimale bedrag – tot $3.000 voor één afhankelijke en $6.000 voor 2 of meer afhankelijke personen). Voer het federale kredietbedrag niet in.

Voorbeeld: Jon en Mary hebben drie kinderen in dagopvang. Hun beide inkomens overschrijden het maximale federale bedrag voor uitgaven voor kinderopvang van $6.000. Hun werkelijke uitgaven voor kinderopvang bedroegen $4.000. Daarom was hun kinderopvangkrediet op hun federale aangifte gebaseerd op $ 4.000 (van regel 6 van formulier 2441).

Op basis van de informatie van formulier 2441 zullen Jon en Mary $ 4.000 aftrekken op hun aangifte in Virginia – de uitgaven waarop zij hun krediet baseerden.

Tip: Het bedrag van de werkgerelateerde uitgaven dat mag worden afgetrokken, is beperkt tot het bedrag dat daadwerkelijk wordt gebruikt bij het berekenen van het federale krediet voor kinderopvangkosten en uitgaven voor de verzorging van afhankelijke personen. Als algemene regel geldt dat u beperkt bent tot een maximum van $ 3.000 voor één kind en $ 6.000 als u de kosten voor twee of meer afhankelijke personen claimt, of het verdiende inkomen van de echtgenoot met het laagste inkomen, afhankelijk van welk bedrag lager is.

Voorzichtigheid: Indieners trekken vaak per ongeluk hun federale kredietbedrag af, wat resulteert in een veel lagere aftrek. Zorg ervoor dat u het gekwalificeerde uitgavenbedrag gebruikt voor uw aftrek in Virginia.

Verpleegzorgaftrek

Verpleegouders kunnen een aftrek van $ 1.000 claimen voor elk kind dat in hun huis verblijft onder permanente pleegzorg, zoals gedefinieerd in de Code of Virginia, op voorwaarde dat ze het pleegkind als een afhankelijke claimen op hun federale en Virginia-inkomstenbelastingaangiften.

Bone Marrow Screening Fee

Voer het bedrag in van de vergoeding die u hebt betaald voor een eerste screening om een mogelijke beenmergdonor te worden, op voorwaarde dat u de vergoeding niet hebt teruggekregen en geen aftrek voor de vergoeding hebt geclaimd op uw federale aangifte.

Virginia College Savings Plan Prepaid Tuition Contract Payments and College Savings Trust Account Contributions

Als u op of vóór 31 dec. van het belastbare jaar jonger bent dan 70 jaar, vult u het laagste bedrag in van $4.000 of het bedrag dat tijdens het belastbare jaar is bijgedragen aan elke Virginia529-rekening (Virginia 529 prePAID, Virginia 529 inVEST, College America, CollegeWealth). Als u tijdens het belastbare jaar meer dan $4.000 per rekening hebt bijgedragen, kunt u eventuele niet-afgetrokken bedragen overdragen totdat de bijdrage volledig is afgetrokken. Als u echter 70 jaar of ouder bent op of vóór 31 december van het belastbare jaar, kunt u het volledige bedrag dat u tijdens het belastbare jaar hebt bijgedragen, aftrekken. Alleen de eigenaar van een rekening kan een aftrek claimen voor gedane bijdragen.

Voortgezette lerarenopleiding

Een bevoegde leraar in het basis- of voortgezet onderwijs kan een aftrek invoeren die gelijk is aan 20% van de niet-terugbetaalde leskosten die zijn gemaakt voor het bijwonen van cursussen voor voortgezette lerarenopleiding die vereist zijn als voorwaarde voor de tewerkstelling, op voorwaarde dat deze kosten niet in mindering zijn gebracht op het federale aangepaste bruto-inkomen.

Long-Term Health Care Premiums

Voer het bedrag in van de betaalde premies voor een langdurige zorgverzekering, op voorwaarde dat u geen aftrek hebt geclaimd voor langdurige zorgverzekeringspremies op uw federale aangifte. De Virginia-aftrek voor langdurige zorgverzekeringspremies is volledig uitgesloten als u een federale inkomstenbelastingaftrek van enig bedrag voor langdurige zorgverzekeringspremies hebt geclaimd die tijdens het belastbare jaar zijn betaald.

Virginia Public School Construction Grants Program and Fund

Voer het bedrag in van de totale bijdragen aan het Virginia Public School Construction Grants Program and Fund, op voorwaarde dat u voor dit bedrag geen aftrek hebt geclaimd op uw federale inkomstenbelastingaangifte.

Tabaksquota-uitkoop

Maakt een aftrek mogelijk van het belastbaar inkomen voor betalingen die in het voorgaande jaar zijn ontvangen in overeenstemming met het tabaksquota-uitkoopprogramma van de American Jobs Creation Act van 2004, voor zover opgenomen in het federale aangepaste bruto inkomen. Op uw aangifte 2020 in Virginia kunt u bijvoorbeeld het deel van dergelijke betalingen aftrekken dat u in 2019 hebt ontvangen en dat is opgenomen in uw 2019 federaal aangepast bruto-inkomen; terwijl betalingen die u in 2020 hebt ontvangen, een aftrek kunnen genereren op uw aangifte 2021 in Virginia. Personen kunnen geen aftrek claimen voor een betaling die is, of zal worden, afgetrokken door een corporatie, tenzij de aftrek wordt getoond op een Schedule VK-1 die u van een S-corporation hebt ontvangen. Als u ervoor koos om betaling in termijnen te accepteren, mag de winst van de in het voorgaande jaar ontvangen termijn worden afgetrokken. Als u echter voor een eenmalige betaling hebt gekozen, mag 10% van de winst die voor federale doeleinden is erkend in het jaar waarin de betaling is ontvangen, in het volgende jaar en in elk van de 9 volgende belastingjaren worden afgetrokken.

Verkoopbelasting betaald op bepaalde energie-efficiënte apparatuur of toestellen

Maakt een inkomstenbelastingaftrek mogelijk van 20% van de verkoopbelasting die is betaald op bepaalde energie-efficiënte apparatuur of toestellen, tot een maximum van $500 per jaar. Als u een gezamenlijke aangifte indient, kunt u tot $ 1.000 aftrekken.

Uitgaven voor orgaan- en weefseldonoren

Toelaat een aftrek voor niet-vergoede uitgaven die worden betaald door een levende orgaan- en weefseldonor en die niet zijn opgenomen als een medische aftrek op de federale inkomstenbelastingaangifte van de belastingbetaler. Het bedrag van de aftrek is het laagste van 5.000 dollar of het werkelijk door de belastingbetaler betaalde bedrag. Als u een gezamenlijke aangifte indient, is de aftrek beperkt tot $10.000 of het werkelijk betaalde bedrag.

Charitable Mileage

Voeg het verschil in tussen 18 cent per mijl en de charitatieve kilometeraftrek per mijl toegestaan op federaal Schema A. Als u werkelijke uitgaven hebt gebruikt voor de aftrek voor liefdadigheidskilometers, en die uitgaven waren minder dan 18 cent per mijl, dan mag u het verschil tussen de werkelijke uitgaven en 18 cent per mijl gebruiken.

Virginia Bank Franchise Tax

Een aandeelhouder van een bank kan worden verplicht om bepaalde aanpassingen aan te brengen in zijn of haar federaal gecorrigeerde bruto inkomen. Dergelijke aanpassingen zijn alleen vereist als de aandeelhouder belegt in een bank die (1) onderworpen is aan de Virginia Bank Franchise Tax voor staatsbelastingdoeleinden (Va. Code § 58.1-1207) en (2) ervoor heeft gekozen om voor federale belastingdoeleinden te worden belast als een small business corporation (S-vennootschap). Vul het onderstaande werkblad in om het bedrag van uw aanpassing te bepalen.

Berekening van de aftrek voor de vennootschapsbelasting voor banken in Virginia

Een aandeelhouder van een bank moet mogelijk bepaalde aanpassingen aanbrengen in zijn of haar federale aangepaste bruto-inkomen. Vul het onderstaande werkblad in om het bedrag van uw correctie te bepalen.

1. Als uw toerekenbare aandeel in de inkomsten of winst van de bank was opgenomen in het federale aangepaste bruto-inkomen, vult u hier het bedrag in _____________________
2. Als uw toerekenbare aandeel in de verliezen of aftrekposten van de bank was opgenomen in het federale aangepaste bruto-inkomen, vult u hier het bedrag in. _____________________
3. Voeg hier de waarde in van eventuele uitkeringen die door de bank aan u zijn betaald of uitgekeerd, voor zover dergelijke uitkeringen waren uitgesloten van het federale aangepaste bruto-inkomen. _____________________
4. Tel lijn b en lijn c bij elkaar op. _____________________
5. Trek lijn d af van lijn a. Dit is uw netto-aftrekbedrag. Als dit bedrag negatief is, moet u het bedrag invullen op Schedule ADJ, regel 8a en het vakje “LOSS” invullen. _____________________

Inkomsten uit vervreemding van eigendom door dealer

Maakt een correctie mogelijk voor bepaalde inkomsten uit vervreemding van eigendom door dealer op of na 1 jan. 2009. In het jaar van vervreemding zal de correctie een aftrek zijn voor winst die toerekenbaar is aan termijnbetalingen die in toekomstige belastingjaren moeten worden gedaan, op voorwaarde dat (i) de winst voortvloeit uit een verkoop op afbetaling waarvoor de federale wet de dealer niet toestaat om te kiezen voor termijnrapportage van inkomsten, en (ii) de dealer kiest voor termijnverwerking van de inkomsten voor Virginia-doeleinden op of vóór de wettelijk voorgeschreven datum voor het indienen van de inkomstenbelastingaangifte van de belastingplichtige. In de volgende belastingjaren zal de aanpassing bestaan uit een toevoeging voor winst die toerekenbaar is aan eventuele betalingen die tijdens het belastingjaar zijn gedaan met betrekking tot de vervreemding. In de jaren na het jaar van vervreemding zou de belastingplichtige het bedrag dat volgens de afbetalingsmethode zou zijn opgegeven, moeten bijtellen. Elke vervreemding moet afzonderlijk worden bijgehouden voor deze aanpassing.

Betaalde premies voor begrafenis-, ziektekosten- en tandartsverzekeringen

U kunt een aftrek krijgen van betalingen voor (i) een vooruitbetaalde begrafenisverzekeringspolis die u dekt of (ii) premies voor ziektekosten- of tandartsverzekeringen voor elke persoon voor wie u een aftrek voor dergelijke premies kunt claimen onder de federale wetten op de inkomstenbelasting. Om in aanmerking te komen voor deze aftrek moet u 66 jaar of ouder zijn met een inkomen uit arbeid van ten minste $20.000 voor het belastbare jaar en een federaal aangepast bruto-inkomen van niet meer dan $30.000 voor het belastbare jaar. De aftrek is niet toegestaan voor enig deel van premies waarvoor u bent terugbetaald, een aftrek voor federale inkomstenbelastingdoeleinden hebt geclaimd, een andere Virginia-inkomstenbelastingaftrek of -aftrek hebt geclaimd, of een federale inkomstenbelastingaftrek of een Virginia-inkomstenbelastingaftrek hebt geclaimd.

ABLEnow Account Contributions

Met ingang van belastingjaren die beginnen op of na 1 januari 2016, kunt u een aftrek claimen voor het bedrag dat tijdens het belastingjaar is bijgedragen aan een ABLEnow-rekening die is afgesloten met het Virginia College Savings Plan. Er is geen aftrek toegestaan als dergelijke bijdragen worden afgetrokken op de federale inkomstenbelastingaangifte van de bijdrager. Als de bijdrage aan een ABLEnow-rekening meer dan $ 2.000 bedraagt, kan het restant worden overgedragen en in toekomstige belastingjaren in mindering worden gebracht totdat het bedrag volledig is afgetrokken; het in een belastingjaar afgetrokken bedrag mag echter in geen geval meer bedragen dan $ 2.000 per ABLEnow-rekening. Aftrek is onderworpen aan herinvoering in het belastbare jaar of de belastbare jaren waarin uitkeringen of terugbetalingen worden gedaan om een andere reden dan (i) om gekwalificeerde invaliditeitskosten te betalen; of (ii) het overlijden van de begunstigde. Een bijdrager die 70 jaar of ouder is, mag het volledige bedrag van zijn bijdrage aan een ABLEnow-rekening aftrekken, verminderd met eventuele eerder afgetrokken bedragen.

Toegestane bedrijfsrente

Als u bedrijfsrente niet mocht aftrekken op uw federale inkomstenbelastingaangifte vanwege §163(j) van de Internal Revenue Code, kunt u mogelijk 20% daarvan aftrekken op uw Virginia inkomstenbelastingaangifte.

Anderen

Voeg een verklaring bij voor andere aftrekposten.