Als u een bedrijf runt en u niet zeker weet hoe u uzelf moet betalen, bent u niet de enige. Zelfs met richtlijnen van de IRS, kan het ingewikkeld lijken om te bepalen wat voor u zinvol is. Plus, meer dan 70% van de bedrijfseigenaren werkt meer dan 40 uur per week, dus het is niet ongebruikelijk dat persoonlijke financiën op de achtergrond raken van prioriteiten zoals verkoop, marketing, productie, administratie, technologie – en al het andere dat u gedaan moet krijgen.
Gelukkig is het niet al te moeilijk om uit te zoeken of u uzelf moet betalen door middel van een eigenarentrekking of salaris (terwijl u in de gratie van de fiscus blijft) als u eenmaal de basis begrijpt.
Er is ook een voordeel: Het maken van de juiste keuze voor u en uw bedrijf zal u helpen belasting te besparen, de cashflow te maximaliseren, de belastingnaleving te handhaven en zelfs persoonlijke aansprakelijkheid voor de schulden van uw bedrijf te voorkomen.
Dus laten we erin duiken:
Salaris en remise van eigenaars vereenvoudigd
U weet waarschijnlijk al dat er twee opties zijn om uzelf te betalen. Hier is wat ze betekenen:
Salaris: Uzelf een salaris uitbetalen betekent dat u uzelf elke loonperiode een vast bedrag uitbetaalt. Wanneer u kiest voor een salaris, worden belastingen ingehouden op uw loonstrookjes en stuurt uw bedrijf uw belastingbetalingen namens u naar de IRS, net als elke andere werknemer. Het nemen van een salaris maakt het gemakkelijk om te anticiperen op de kasbehoeften van het bedrijf en het helpt u uw persoonlijke belastingen tijdig te betalen.
De IRS vereist zelfs eigenaren van S-corps en C-corps die betrokken zijn bij het runnen van het bedrijf om salarissen te nemen, die “redelijke” compensatieniveaus moeten omvatten. We zullen hieronder de verschillende entiteittypes meer in detail bespreken.
Eigenaarspremie: Ook wel een “draw” genoemd, een owner’s draw is wanneer u er vrijwillig voor kiest om geld uit uw bedrijf te halen. Immers, als uw bedrijf 100.000 dollar winst maakt, dan is die winst helemaal van u, toch? Ervan uitgaande dat er geen mede-eigenaren zijn, bent u vrij om uzelf een cheque uit te schrijven of zelfs geld uit de kassa te halen voor persoonlijk gebruik. In feite, als je een eenmanszaak bent, is een trekking je enige optie om jezelf te betalen.
Trekking is niet beperkt tot contante opnames, ook niet. Naar de ATM gaan of jezelf een cheque uitschrijven zijn technisch gezien geldopnames, maar je kunt ook niet-contante opnames doen. Stel bijvoorbeeld dat uw bedrijf een bulkkorting krijgt wanneer het computers koopt. Als het bedrijf een computer tegen de gereduceerde prijs betaalt en deze aan uw gezin geeft, zou dat ook een vorm van een opname zijn.
opnamen kunnen een vast bedrag zijn dat op regelmatige tijdstippen wordt betaald of kunnen worden opgenomen wanneer dat nodig is. Als bedrijfseigenaar kunt u zelf bepalen wanneer u geld opneemt. Maar omdat er geen belastingen worden ingehouden of afgedragen aan de IRS, moet u in de gaten houden waar die kasstroom naartoe gaat en driemaandelijkse betalingen doen of aan het einde van het jaar afrekenen.
Als je een eenmanszaak bent, komt het allemaal uit één grote pot, maar als je een LLC bent, kan het vermengen van je zakelijke en persoonlijke financiën betekenen dat je je beperkte aansprakelijkheidsstatus verliest.
Salaris vs. Eigenaarspremie in een oogopslag
Salaris, Zoals u hierboven hebt kunnen zien, kan het type bedrijfsentiteit een grote rol spelen bij de manier waarop u uzelf kunt betalen. Hier volgt een nadere beschouwing van de implicaties van het gebruik van verschillende entiteittypen.
Zone-eigenaar
Het gebruik van trekkingsrechten is de enige optie voor eenmanszaken – u kunt uzelf wettelijk geen W-2-salaris betalen. Dat komt omdat het betalen van een salaris geen aftrekbare kosten is voor belastingdoeleinden als je een eenmanszaak hebt. De belastingdienst beschouwt alle betalingen die u aan uzelf doet als trekkingen (en omgekeerd beschouwt de belastingdienst alle winsten die uw bedrijf maakt als uw persoonlijke inkomsten).
Het goede nieuws is dat u niet onmiddellijk belasting hoeft te betalen over uw trekkingen. Het slechte nieuws is dat deze trekkingen uw belastbaar inkomen niet verminderen zoals een salaris zou doen.
Hier is een snel voorbeeld: Uw klanten kopen voor $ 100.000 aan producten van u in de loop van een jaar. Stel dat uw bedrijfskosten voor het jaar $ 60.000 bedragen en dat u $ 30.000 hebt opgenomen.
Aan het einde van het jaar zou uw belastbaar inkomen $ 40.000 zijn – de winst uit het bedrijf, die uw opnames niet zullen verminderen.
De IRS zal deze $ 40.000 (niet de $ 30.000 die u hebt “opgenomen”) als inkomen uit zelfstandige bedrijfsuitoefening belasten, zodat u 15,3% belasting voor FICA zult betalen. U kunt echter de helft van de FICA-belasting die u betaalt aftrekken. En dan betaalt u ook inkomstenbelasting over die $40.000.
Partnership
Zoals eenmanszaken moeten partners in een partnership de draw-methode gebruiken om zichzelf te betalen. De belastingdienst beschouwt partners niet als werknemers van een maatschap. U kunt uzelf dus geen salaris uitbetalen. U wordt belast als een eenmanszaak voor uw percentage van de inkomsten van de vennootschap.
Limited Liability Company (LLC)
Als u een LLC met één vennoot bent (d.w.z. u bent de enige eigenaar), beschouwt de IRS de LLC als een “niet-gereguleerde entiteit” en behandelt uw bedrijf alsof u een eenmanszaak bent. U hebt dan dezelfde belastingproblemen als een eenmanszaak.
De IRS staat u echter toe te kiezen hoe u wilt worden belast door formulier 8832 in te dienen. U kunt kiezen of u als vennootschap of als S-vennootschap wilt worden belast. Opmerking: de standaardbelastingclassificatie is eenmanszaak tenzij u de IRS met formulier 8832 meedeelt dat u als S-vennootschap wilt worden belast.
Voor LLC’s met meerdere leden is de standaardbelastingclassificatie van de IRS een maatschap. U hebt dezelfde belastingproblemen als bij vennootschappen, zoals hierboven besproken. U kunt formulier 8832 indienen om te kiezen voor belastingheffing als een S-corp, maar alleen als alle leden ermee instemmen.
S-corporation (S-corp of small corporation)
Als uw bedrijf een S-corp is, moet u uzelf een salaris betalen als u actief betrokken bent bij het runnen en beheren van uw bedrijf.
Om te voorkomen dat u arbeidsbelasting ontwijkt, eist de IRS dat S-corp-eigenaren zichzelf een “redelijk salaris” betalen dat in overeenstemming is met uw taken, opleiding, vaardigheden en ervaring. Er zijn diensten en websites beschikbaar die een redelijke vergoeding voor u kunnen bepalen. Maar u kunt ook kijken naar wat andere bedrijven hun kaderleden betalen om een idee te krijgen van wat redelijk is.
U kunt ook trekkingen opnemen als eigenaar van een S-corp. Het goede nieuws is dat uw salaris en de 7,65% van de FICA-belasting die de S-corp over uw salaris betaalt, aftrekbaar zijn van de belasting en het belastbare inkomen van het bedrijf zullen verminderen. Ook wordt alle bedrijfswinst die niet wordt uitbetaald als salaris of een eigenaarsuitkering, belast tegen het vennootschapsbelastingtarief (in plaats van het persoonlijke inkomstenbelastingtarief voor eenmanszaken en partnerschappen), dat vaak lager is dan het persoonlijke inkomstenbelastingtarief van de eigenaar.
C-corporation
Zoals een S-corp, moeten C-corp bedrijfseigenaren die actief betrokken zijn bij het bedrijf een redelijke vergoeding krijgen. Het goede nieuws is dat, net als bij een S-corp, uw salaris en het bedrijfsdeel van de FICA-belasting fiscaal aftrekbaar zijn.
Het grote verschil met een S-corp is dat een C-corp eigenaren gewoonlijk niet mag toestaan om trekkingen te nemen. Aangezien de C-corp meestal eigendom is van aandeelhouders, zijn de winsten van de C-corp “eigendom” van het bedrijf.
Als een C-corp bedrijfseigenaar geld wil “opnemen”, boven zijn of haar salaris, moet het worden genomen als een dividenduitkering. Het slechte nieuws is dat de dividenduitkering geen fiscaal aftrekbare uitgave is. Als u geld wilt opnemen uit een C-corp, is het wellicht beter om dit in de vorm van een bonus te doen. Een bonus zou een fiscaal aftrekbare zakelijke uitgave voor uw bedrijf zijn, en op uw persoonlijke belastingen kunt u in aanmerking komen voor een vast belastingtarief voor bonussen, dat lager zou kunnen zijn dan uw persoonlijke inkomstenbelastingtarief.
Ook moet u oppassen dat u uzelf geen onredelijk hoge vergoedingen betaalt. De IRS heeft het standpunt ingenomen dat buitensporige vergoedingen een “verkapte” uitkering van bedrijfswinsten zijn. Deze “verkapte” uitkeringen zijn in de ogen van de belastingdienst in feite dividenden en verliezen hun fiscale aftrekbaarheid.
Zorg goed voor leningen!
Zorg ervoor dat u geen geld opneemt dat u als lening kunt classificeren. Leningen aan eigenaars moeten dezelfde voorwaarden hebben als die in traditionele leenovereenkomsten. Dat betekent dat er een ondertekende schuldbekentenis moet zijn, met een redelijke rente, en een aflossingsschema. Er moeten ook consequenties zijn voor niet-betaling. Anders loopt u het risico dat de belastingdienst deze “leningen” herclassificeert als dividenden of salaris.
Plan vooruit voor belastingen
Het Amerikaanse inkomstenbelastingstelsel is een omslagstelsel en er wordt van u verwacht dat u belasting betaalt naarmate u uw inkomsten verdient. Als u de trekkingsmethode gebruikt, moet u genoeg geld opzijzetten om uw belastingfactuur te betalen. Dit kan betekenen dat u elk kwartaal geschatte betalingen aan de IRS moet doen: Als u op 15 april meer dan $ 1.000 verschuldigd bent, wordt u gestraft.