Een personal services corporation is een Canadese fiscale aanduiding voor een vennootschap waarvan de aandeelhouder als werknemer zou worden beschouwd als de bedrijfsstructuur er niet was geweest. De persoon die namens het bedrijf diensten verleent, wordt beschouwd als een werknemer met rechtspersoonlijkheid. Als de Canadian Revenue Agency (CRA) besluit dat uw eenmansbedrijf in feite een personal services corporation is, kunnen er ernstige fiscale gevolgen zijn.
Ontdek welke criteria de CRA gebruikt om te bepalen of uw bedrijf aan deze definitie voldoet, de fiscale gevolgen die het met zich meebrengt, en waarom onafhankelijke aannemers deze aanwijzing misschien willen vermijden.
Wat is een Personal Services Corporation?
Volgens de Canadese belastingdienst is een personal services corporation een bedrijf dat door iemand is opgericht om diensten te verlenen aan een ander bedrijf of entiteit die een werknemer normaal gesproken zou uitvoeren. In plaats daarvan wordt de persoon die het werk doet beschouwd als een werknemer met rechtspersoonlijkheid, in plaats van een zelfstandige of een aannemer.
Als de Canada Revenue Agency besluit dat uw corporation aan deze definitie voldoet, mag u geen van de standaard bedrijfskosten claimen, inclusief de aftrek voor kleine bedrijven. Dat heeft ook gevolgen voor de inkomstenbelasting. Dit komt omdat bedrijven (eenmanszaken of corporaties) veel meer potentiële belastingaftrekmogelijkheden hebben dan werknemers.
- Alternatieve naam: personal services business
- Acroniem: PSB
Hoe een personal services corporation werkt
In Canada, als u een onafhankelijke aannemer bent die uw diensten verkoopt op een manier die lijkt op een werkgever-werknemerrelatie, loopt u het risico te worden bestempeld als een personal services corporation. Je werkt als een werknemer in plaats van als een aannemer, waardoor het bedrijf dat je heeft ingehuurd niet de belastingen hoeft te betalen die ze normaal verschuldigd zouden zijn als je een werknemer was.
Je kunt jezelf als een onafhankelijke aannemer beschouwen, maar de CRA is het daar misschien niet noodzakelijk mee eens.
De Canada Revenue Agency neemt verschillende factoren in aanmerking om te bepalen of iemand een werknemer of een onafhankelijke aannemer is: of hij controle heeft over het tijdschema, de uren en de output van zijn werk, of hij eigenaar is van de hulpmiddelen van het werk en of hij enig financieel risico draagt voor het contract.
Als de opdrachtgever u precies vertelt wat u moet doen en wanneer en hoe u dat moet doen, zal de CRA u beschouwen als iemand die onder controle staat van het bedrijf van de opdrachtgever, en kan hij besluiten dat u werkt als een persoonlijke dienstverlener. Vanuit het oogpunt van de overheid betekent het gewoon een werknemer iets anders noemen niet dat ze niet echt een werknemer zijn, vooral wanneer ze precies doen wat een werknemer zou doen.
Wanneer de CRA bepaalt dat u een persoonlijk dienstverlenend bedrijf bent, verliest u niet alleen het gunstige belastingvoordeel van het kunnen claimen van zakelijke uitgaven, maar komt u ook niet meer in aanmerking voor de Small Business Tax Aftrek, verliest u het gunstige belastingtarief op de eerste $ 500.000 van actieve inkomsten. U loopt ook het risico te worden gecontroleerd en opnieuw te worden beoordeeld voor voorgaande belastingjaren, wat kan resulteren in een extra belastingverplichting.
De Canadese belastingdienst beschouwt twee hoofdcriteria voor het identificeren van een persoonlijke dienstverlenende vennootschap: of de belangrijkste aandeelhouder (die 10% of meer van de aandelen bezit) zou worden beschouwd als een werknemer als de bedrijfsstructuur er niet was, en of de corporatie vijf of minder werknemers heeft.
Als voorbeeld, stel dat je een IT-consultant bent. Je neemt op om jezelf aantrekkelijker te maken voor uitzendbureaus en bedrijven, die de voorkeur geven aan onafhankelijke contractanten voor de flexibiliteit en om te voorkomen dat het betalen van werknemersvoordelen. Je wordt aangenomen, maar in plaats van een loonstrookje, zoals een werknemer zou krijgen, word je betaald via je vennootschap. Aangezien uw bedrijf geen andere werknemers heeft of contracten met andere klanten, bepaalt de CRA dat u een persoonlijk dienstverlenend bedrijf bent.
Opeens komt u niet in aanmerking voor de aftrek voor kleine bedrijven, en verliest u het gunstige belastingvoordeel van het kunnen claimen van zakelijke uitgaven. U wordt belast tegen het federale vennootschapsbelastingtarief van 28%, plus eventuele toepasselijke provinciale belasting, in plaats van het nettobelastingtarief voor kleine bedrijven van 9%.
Om er zeker van te zijn dat u als zelfstandige wordt beschouwd, moet u ervoor zorgen dat u degene bent die de leiding heeft over uw werkuren. U zult ook moeten investeren in de hulpmiddelen, zoals een computer, die u mogelijk nodig hebt om uw werk te doen. En met duidelijk omschreven contracten met meerdere klanten maakt u duidelijk dat u niet aan één baas verantwoording hoeft af te leggen – u bent uw eigen baas.
Key Takeaways
- Een personal services corporation is een eenmansbedrijf dat werkt als een werknemer in plaats van als een onafhankelijke contractant.
- Als u een rechtspersoonlijkheid bezittend bedrijf bent, maar u hebt slechts één klant, kan de Canadese belastingdienst bepalen dat u een personal services corporation bent.
- Als dat gebeurt, komt u niet in aanmerking voor de typische belastingaftrek die andere kleine bedrijven genieten.
- Om te voorkomen dat u als een persoonlijke dienstverlener wordt aangemerkt, moet u meerdere klanten hebben, uw eigen rooster bepalen en ervoor zorgen dat in uw contracten wordt benadrukt dat u een onafhankelijke entiteit bent.