Nach der von der Generalversammlung verabschiedeten Gesetzgebung wird das Datum der Anpassung Virginias an die Bundessteuerordnung auf den 31. Dezember 2020 vorverlegt. Weitere Informationen finden Sie im Tax Bulletin 21-4.
Zusätzlich zu den unten aufgeführten Abzügen erlaubt das Gesetz von Virginia mehrere Abzüge vom Einkommen, die Ihre Steuerschuld verringern können. Sie sollten diese überprüfen, bevor Sie Ihre Steuererklärung ausfüllen.
Standardabzug
Wenn Sie den Standardabzug in Ihrer Bundeseinkommenssteuererklärung geltend gemacht haben, müssen Sie auch den Standardabzug in Ihrer Steuererklärung in Virginia geltend machen. Die Standardabzugsbeträge in Virginia sind::
| Filing Status | Description | Standard Deduction |
|---|---|---|
| 1 | Alle Steuererklärungen – Single | $4,500 |
| 2 | Alle Steuererklärungen – Verheiratet, Zusammenveranlagung | $9.000 |
| 3 | Formular 760 (Gebietsansässiger) – Verheiratete, die getrennte Erklärungen abgeben | $4.500 |
| 3 | Formular 760PY (Teiljahresansässiger) – Verheiratete, die getrennte Erklärungen abgeben | $4,500* |
| 3 | Formular 763 (Nichtansässiger) – Verheiratet, Ehepartner hat kein Einkommen aus irgendeiner Quelle | $4,500 |
| 4 | Formular 760 (Gebietsansässiger) | N/A |
| 4 | Formular 760-PY (Teiljahresansässiger) – Verheiratet, Getrennte Steuererklärung | $9.000* |
| 4 | Formular 763 (Nichtansässiger) – Verheiratete, die getrennte Steuererklärungen einreichen | $4.500 |
* Teilweise ansässige Personen müssen den Standardabzug anteilig auf der Grundlage ihrer Wohnsitzdauer berechnen. Einzelheiten finden Sie in den Anweisungen für das Formular 760-PY.
Virginia Einzelabzüge
Wenn Sie Ihre Abzüge in Ihrer Bundeseinkommenssteuererklärung aufschlüsseln, müssen Sie sie auch in Ihrer Virginia-Steuererklärung aufschlüsseln. Füllen Sie die Virginia Schedule A aus und fügen Sie sie Ihrer Steuererklärung bei. Sie können in Ihrer Steuererklärung in Virginia die meisten der gleichen Abzüge geltend machen wie in Ihrer Bundessteuererklärung.
Part-Year Residents
Part-Year Residents sollten die Berechnung nur mit den Abzügen durchführen, die sie während ihrer Zeit in Virginia bezahlt haben.
Verheiratete Paare, die getrennte Steuererklärungen einreichen
Wenn Sie eine gemeinsame Bundeseinkommenssteuererklärung abgegeben haben, aber in Virginia verheiratet sind und ihre Steuererklärung getrennt einreichen, müssen Sie Ihre Abzüge auf beide Ehegatten aufteilen. Im Allgemeinen können Sie die Abzüge geltend machen, für die Sie persönlich bezahlt haben. Wenn Sie die Abzüge nicht getrennt geltend machen können, können Sie sie auf der Grundlage des prozentualen Anteils des Einkommens jedes Ehepartners aufteilen. Wenn Ihr bereinigtes Bundesbruttoeinkommen (FAGI) beispielsweise 25 % des gemeinsamen FAGI des Ehepaares ausmacht, können Sie 25 % der gesamten Einzelabzüge aus dem Bundesverzeichnis A geltend machen.
Sonstige Abzüge
Kinder- und Familienbetreuungskosten
Sie können diesen Abzug in Ihrer Steuererklärung in Virginia nur dann geltend machen, wenn Sie in Ihrer Bundessteuererklärung eine Gutschrift für Kinder und pflegebedürftige Personen beantragen konnten. Geben Sie den Betrag an, auf den sich die Bundesgutschrift für Kinder- und Familienbetreuung stützt. (Dies ist der Betrag auf dem Bundesformular 2441, der mit dem Dezimalbetrag multipliziert wird – bis zu 3.000 $ für einen Unterhaltsberechtigten und 6.000 $ für 2 oder mehr). Geben Sie nicht den Bundeskreditbetrag ein.
Beispiel: Jon und Mary haben drei Kinder in Tagesbetreuung. Ihre beiden Einkommen übersteigen den Bundeshöchstbetrag für Kinderbetreuungskosten von 6.000 $. Ihre tatsächlichen Kinderbetreuungskosten betrugen 4.000 $. In ihrer Bundessteuererklärung wurde die Kinderbetreuungsgutschrift daher auf der Grundlage von 4.000 $ (aus Zeile 6 des Formulars 2441) berechnet.
Auf der Grundlage der Informationen aus dem Formular 2441 ziehen Jon und Mary in ihrer Steuererklärung in Virginia 4.000 $ ab – die Ausgaben, auf denen die Gutschrift beruht.
Tipp: Der Betrag der beschäftigungsbezogenen Ausgaben, der abgezogen werden kann, ist auf den Betrag begrenzt, der tatsächlich für die Berechnung der Bundesgutschrift für Kinderbetreuungskosten verwendet wurde. In der Regel sind Sie auf einen Höchstbetrag von 3.000 $ für ein Kind und 6.000 $, wenn Sie die Ausgaben für zwei oder mehr Angehörige geltend machen, oder auf das Erwerbseinkommen des Ehepartners mit dem niedrigsten Einkommen begrenzt, je nachdem, welcher Betrag niedriger ist.
Achtung: Die Steuerpflichtigen ziehen oft irrtümlich ihren Bundesgutschriftbetrag ab, was zu einem viel niedrigeren Abzug führt. Verwenden Sie für Ihren Abzug in Virginia unbedingt den Betrag für qualifizierte Ausgaben.
Abzug für Pflegeeltern
Pflegeeltern können einen Abzug von 1.000 Dollar für jedes Kind geltend machen, das bei ihnen zu Hause in ständiger Pflege untergebracht ist, wie im Code of Virginia definiert, vorausgesetzt, dass sie das Pflegekind in ihrer Einkommensteuererklärung auf Bundesebene und in Virginia als unterhaltsberechtigt angeben.
Gebühr für das Knochenmark-Screening
Geben Sie den Betrag der Gebühr an, die Sie für ein erstes Screening als möglicher Knochenmarkspender gezahlt haben, sofern Ihnen die Gebühr nicht erstattet wurde und Sie in Ihrer Bundessteuererklärung keinen Abzug für die Gebühr geltend gemacht haben.
Virginia College Savings Plan Prepaid Tuition Contract Payments and College Savings Trust Account Contributions
Wenn Sie am oder vor dem 31. Dezember des Steuerjahres unter 70 Jahre alt sind, tragen Sie den niedrigeren Betrag von 4.000 $ oder den Betrag ein, der während des Steuerjahres in jedes Virginia529-Konto (Virginia 529 prePAID, Virginia 529 inVEST, College America, CollegeWealth) eingezahlt wurde. Wenn Sie während des Steuerjahres mehr als 4.000 $ pro Konto eingezahlt haben, können Sie alle nicht abgezogenen Beträge vortragen, bis der Beitrag vollständig abgezogen ist. Wenn Sie jedoch am oder vor dem 31. Dezember des Steuerjahres 70 Jahre oder älter sind, können Sie den gesamten während des Steuerjahres eingezahlten Betrag absetzen. Nur der eingetragene Eigentümer eines Kontos kann einen Abzug für geleistete Beiträge beantragen.
Lehrerfortbildung
Ein lizenzierter Grund- oder Sekundarschullehrer kann einen Abzug in Höhe von 20 % der nicht erstatteten Studiengebühren für die Teilnahme an Lehrerfortbildungskursen geltend machen, die als Voraussetzung für die Beschäftigung erforderlich sind, sofern diese Ausgaben nicht vom bereinigten Bundesbruttoeinkommen abgezogen wurden.
Langzeit-Krankenversicherungsprämien
Geben Sie den Betrag der gezahlten Prämien für eine Langzeit-Krankenversicherung an, sofern Sie in Ihrer Bundeserklärung keinen Abzug für Langzeit-Krankenversicherungsprämien geltend gemacht haben. Der Virginia-Abzug für Langzeit-Krankenversicherungsprämien ist vollständig ausgeschlossen, wenn Sie auf Bundesebene einen Abzug für während des Steuerjahres gezahlte Langzeit-Krankenversicherungsprämien geltend gemacht haben.
Virginia Public School Construction Grants Program and Fund
Geben Sie den Gesamtbetrag der Beiträge zum Virginia Public School Construction Grants Program and Fund ein, vorausgesetzt, Sie haben auf Bundesebene keinen Abzug für diesen Betrag in Ihrer Einkommensteuererklärung geltend gemacht.
Tobacco Quota Buyout
Erlaubt einen Abzug vom steuerpflichtigen Einkommen für Zahlungen, die Sie im Vorjahr gemäß dem Tobacco Quota Buyout Program des American Jobs Creation Act von 2004 erhalten haben, soweit sie im bereinigten Bruttoeinkommen des Bundes enthalten sind. So können Sie beispielsweise in Ihrer Steuererklärung für Virginia im Jahr 2020 den Teil der im Jahr 2019 erhaltenen Zahlungen abziehen, der in Ihrem bereinigten Bruttoeinkommen auf Bundesebene im Jahr 2019 enthalten ist, während die im Jahr 2020 erhaltenen Zahlungen in Ihrer Steuererklärung für Virginia im Jahr 2021 abgezogen werden können. Natürliche Personen können keinen Abzug für eine Zahlung geltend machen, die von einer Kapitalgesellschaft abgezogen wurde oder wird, es sei denn, der Abzug ist in einem Formular VK-1 aufgeführt, das Sie von einer S-Kapitalgesellschaft erhalten haben. Wenn Sie sich für eine Ratenzahlung entschieden haben, kann der Gewinn aus der im Vorjahr erhaltenen Rate abgezogen werden. Wenn Sie sich jedoch für eine einmalige Zahlung entschieden haben, können 10 % des Gewinns, der in dem Jahr, in dem Sie die Zahlung erhalten haben, für Bundeszwecke anerkannt wurde, im folgenden Jahr und in jedem der neun folgenden Steuerjahre abgezogen werden.
Verkaufssteuer, die für bestimmte energieeffiziente Anlagen oder Geräte gezahlt wurde
Ermöglicht einen Einkommenssteuerabzug für 20 % der Verkaufssteuer, die für bestimmte energieeffiziente Anlagen oder Geräte gezahlt wurde, bis zu 500 $ pro Jahr. Wenn Sie eine gemeinsame Steuererklärung einreichen, können Sie bis zu 1.000 $ abziehen.
Organ- und Gewebespendekosten
Ermöglicht einen Abzug für nicht erstattete Ausgaben, die von einem lebenden Organ- und Gewebespender gezahlt werden und die nicht als medizinischer Abzug in der Bundeseinkommenssteuererklärung des Steuerpflichtigen geltend gemacht wurden. Die Höhe des Abzugs ist der niedrigere Betrag von 5.000 $ oder der vom Steuerzahler tatsächlich gezahlte Betrag. Wenn Sie eine gemeinsame Steuererklärung einreichen, ist der Abzug auf 10.000 $ oder den tatsächlich gezahlten Betrag begrenzt.
Wohltätige Fahrten
Geben Sie die Differenz zwischen 18 Cent pro Meile und dem Abzug für wohltätige Fahrten pro Meile ein, der nach Bundessteuererklärung A zulässig ist. Wenn Sie für den Abzug für wohltätige Zwecke tatsächliche Ausgaben verwendet haben, die unter 18 Cent pro Meile liegen, können Sie die Differenz zwischen den tatsächlichen Ausgaben und 18 Cent pro Meile verwenden.
Virginia Bank Franchise Tax
Ein Anteilseigner einer Bank kann verpflichtet sein, bestimmte Anpassungen seines auf Bundesebene bereinigten Bruttoeinkommens vorzunehmen. Solche Anpassungen sind nur dann erforderlich, wenn der Aktionär in eine Bank investiert, die (1) für bundesstaatliche Steuerzwecke der Virginia Bank Franchise Tax unterliegt (Va. Code § 58.1-1207) und (2) für bundesstaatliche Steuerzwecke die Besteuerung als Kleinunternehmen (S-Corporation) gewählt hat. Füllen Sie das nachstehende Arbeitsblatt aus, um den Betrag Ihrer Anpassung zu ermitteln.
Berechnung des Virginia Bank Franchise Tax Deduction
Ein Anteilseigner einer Bank kann verpflichtet sein, bestimmte Anpassungen seines auf Bundesebene bereinigten Bruttoeinkommens vorzunehmen. Füllen Sie das nachstehende Arbeitsblatt aus, um den Betrag Ihrer Anpassung zu ermitteln.
- Wenn Ihr zurechenbarer Anteil an den Einkünften oder Gewinnen der Bank im bereinigten Bundesbruttoeinkommen enthalten war, tragen Sie den Betrag hier ein _____________________
- Wenn Ihr zurechenbarer Anteil an den Verlusten oder Abzügen der Bank im bereinigten Bundesbruttoeinkommen enthalten war, tragen Sie den Betrag hier ein. _____________________
- Geben Sie den Wert aller Ausschüttungen an, die von der Bank an Sie gezahlt oder ausgeschüttet wurden, soweit diese Ausschüttungen vom bereinigten Bundesbruttoeinkommen ausgenommen waren. _____________________
- Addieren Sie Zeile b und Zeile c. _____________________
- Subtrahieren Sie Zeile d von Zeile a. Dies ist Ihr Nettoabzugsbetrag. Wenn dieser Betrag negativ ist, müssen Sie den Betrag in Zeile 8a der Tabelle ADJ eintragen und das Kästchen „VERLUST“ ausfüllen. _____________________
Einkommen aus der Veräußerung von Immobilien durch Händler
Ermöglicht eine Anpassung für bestimmte Einkommen aus der Veräußerung von Immobilien durch Händler, die am oder nach dem 1. Januar 2009 erfolgt sind. Im Jahr der Veräußerung besteht die Anpassung in einem Abzug des Gewinns, der Ratenzahlungen zuzuschreiben ist, die in zukünftigen Steuerjahren zu leisten sind, vorausgesetzt, dass (i) der Gewinn aus einem Ratenverkauf stammt, für den das Bundesgesetz dem Händler nicht erlaubt, eine Ratenabrechnung des Einkommens zu wählen, und (ii) der Händler die Ratenabrechnung des Einkommens für Virginia-Zwecke am oder vor dem gesetzlich vorgeschriebenen Fälligkeitsdatum für die Abgabe der Einkommensteuererklärung des Steuerzahlers wählt. In den darauf folgenden Steuerjahren erfolgt die Anpassung als Hinzurechnung des Gewinns, der den während des Steuerjahres im Zusammenhang mit der Veräußerung geleisteten Zahlungen zuzurechnen ist. In den Jahren, die auf das Jahr der Veräußerung folgen, muss der Steuerpflichtige den Betrag wieder hinzurechnen, der nach der Ratenzahlungsmethode ausgewiesen worden wäre. Jede Veräußerung muss für die Zwecke dieser Anpassung gesondert erfasst werden.
Vorgezahlte Bestattungs-, Kranken- und Zahnversicherungsprämien
Sie können Zahlungen für (i) eine im Voraus bezahlte Bestattungsversicherung, die Sie abdeckt, oder (ii) Kranken- oder Zahnversicherungsprämien für eine Person, für die Sie nach den Bundeseinkommenssteuergesetzen einen Abzug für solche Prämien beantragen können, absetzen. Um diesen Abzug in Anspruch nehmen zu können, müssen Sie 66 Jahre oder älter sein und über ein Arbeitseinkommen von mindestens 20.000 USD für das Steuerjahr und ein bereinigtes Bundesbruttoeinkommen von höchstens 30.000 USD für das Steuerjahr verfügen. Der Abzug ist nicht zulässig für den Teil der Prämien, für den Sie eine Rückerstattung erhalten haben, einen Abzug für Bundeseinkommenssteuerzwecke geltend gemacht haben, einen anderen Virginia-Einkommenssteuerabzug oder -abzug geltend gemacht haben oder eine Bundeseinkommenssteuergutschrift oder eine Virginia-Einkommenssteuergutschrift geltend gemacht haben.
ABLEnow-Konto-Beiträge
Mit Wirkung für Steuerjahre, die am oder nach dem 1. Januar 2016 beginnen, können Sie einen Abzug für den Betrag beantragen, der während des Steuerjahres in ein ABLEnow-Konto eingezahlt wurde, das mit dem Virginia College Savings Plan abgeschlossen wurde. Ein Abzug ist nicht zulässig, wenn derartige Beiträge in der Bundeseinkommenssteuererklärung des Beitragszahlers abgezogen werden. Übersteigt der Beitrag zu einem ABLEnow-Konto 2.000 $, kann der Restbetrag vorgetragen und in künftigen Steuerjahren abgezogen werden, bis der Betrag vollständig abgezogen ist; der in einem Steuerjahr abgezogene Betrag darf jedoch in keinem Fall 2.000 $ pro ABLEnow-Konto übersteigen. Die Abzüge werden in dem Steuerjahr oder den Steuerjahren, in dem/denen Ausschüttungen oder Erstattungen aus einem anderen Grund als (i) zur Zahlung qualifizierter Behindertenausgaben oder (ii) im Todesfall des Begünstigten vorgenommen werden, wieder geltend gemacht. Ein Beitragszahler, der 70 Jahre oder älter ist, kann den gesamten Betrag, der in ein ABLEnow-Konto eingezahlt wurde, abzüglich aller zuvor abgezogenen Beträge, absetzen.
Nicht abzugsfähige Geschäftszinsen
Wenn Sie aufgrund von §163(j) des Internal Revenue Code keine Geschäftszinsen in Ihrer Bundeseinkommenssteuererklärung abziehen durften, können Sie möglicherweise 20 % davon in Ihrer Einkommenssteuererklärung in Virginia abziehen.
Sonstiges
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