Obgleich die Mitglieder einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC) und die Anteilseigner einer Kapitalgesellschaft an ihren jeweiligen Unternehmen beteiligt sind, profitieren sie von dieser Beteiligung auf sehr unterschiedliche Weise und sind mit sehr unterschiedlichen steuerlichen Konsequenzen konfrontiert. Ausschüttungen an ein Mitglied spiegeln den Anteil dieses Mitglieds an den Gewinnen des Unternehmens wider, während eine an einen Aktionär gezahlte Dividende im Wesentlichen eine Prämie oder Belohnung ist, die Aktionäre manchmal erhalten, wenn die Gesellschaft über ausreichende Gewinne oder überschüssige Barmittel verfügt.

Ausschüttungen an LLC-Mitglieder und steuerliche Anforderungen

LLC-Mitglieder erhalten Ausschüttungen aus den Gewinnen des Unternehmens auf der Grundlage ihrer individuellen Investition in das Unternehmen und zu den im Betriebsvertrag des Unternehmens festgelegten Bedingungen. In der Betriebsvereinbarung wird festgelegt, wie das Unternehmen geführt wird und wie es seine Einnahmen und Verbindlichkeiten aufteilt. Er beschreibt auch den Anteil jedes Mitglieds an den Gewinnen und den Zeitpunkt der Ausschüttung. Sie profitieren von ihrer Investition, wenn die Erträge des Unternehmens steigen. Jedes Mitglied hat einen Rechtsanspruch auf die Gewinne des Unternehmens, aber ein Einzelner kann keine Ausschüttung erzwingen, die nicht mit der Betriebsvereinbarung übereinstimmt, es sei denn, alle Mitglieder stimmen zu. Das Gesetz erlaubt es einer LLC im Allgemeinen, ihre Gewinne einzubehalten und nicht an die Mitglieder auszuschütten, es sei denn, die Betriebsvereinbarung sieht etwas anderes vor. Darüber hinaus darf diese juristische Person keine Ausschüttungen vornehmen, wenn sie dadurch in ihrer Fähigkeit behindert würde, ihren laufenden Verpflichtungen nachzukommen, oder wenn die Schulden der Gesellschaft unmittelbar nach den Ausschüttungen ihr Vermögen übersteigen.

Eine LLC ist eine „pass-through entity“; die Gesellschaft selbst zahlt keine Einkommenssteuer auf ihre Gewinne. Vielmehr werden diese Gewinne an die Gesellschafter weitergegeben, von denen jeder seinen Anteil in seiner persönlichen Einkommenssteuererklärung angeben und auf diesen Anteil persönliche Einkommenssteuern zahlen muss. Sie müssen Steuern auf ihren Anteil am Einkommen der Gesellschaft zahlen, auch wenn sie in einem Steuerjahr keine Ausschüttungen von der Gesellschaft erhalten. Erhält ein Mitglied eine Ausschüttung aus Einkünften, auf die es bereits Steuern gezahlt hat, wird diese Ausschüttung nicht weiter besteuert.

Aktionärsdividenden und steuerliche Anforderungen

Aktionäre besitzen wie LLC-Mitglieder einen Anteil an der Gesellschaft, an der sie Aktien halten. Im Gegensatz zu den LLC-Mitgliedern haben die Aktionäre jedoch keinen Rechtsanspruch auf einen bestimmten Anteil am Unternehmensgewinn. Aktionäre von Stammaktien haben sogar überhaupt keinen Anspruch auf eine Dividende (obwohl Aktien von Vorzugsaktien eine solche garantieren können). Vielmehr liegt es im Ermessen des Vorstands der Gesellschaft, eine Dividende auszuschütten, wenn das Unternehmen ein besonders erfolgreiches Jahr hatte oder über einen Überschuss an Barmitteln verfügt. In den meisten Fällen erwartet ein Aktionär, dass er von seiner Investition in die Aktiengesellschaft nicht durch den Erhalt von Dividenden profitiert, sondern durch eine Wertsteigerung der Aktien, wenn das Unternehmen erfolgreich ist.

Im Gegensatz zu einer LLC ist eine Aktiengesellschaft kein Durchlauferhitzer. Eine Kapitalgesellschaft zahlt Einkommensteuer auf ihre Gewinne. Wenn ein Anteilseigner eine Dividende erhält, zahlt er darauf Steuern. Im Allgemeinen werden Dividenden als normales Einkommen besteuert, aber unter bestimmten Umständen können sie auch als Kapitalgewinn behandelt werden. Im Gegensatz zu einem LLC-Mitglied, das Steuern auf das Einkommen der Gesellschaft zahlen muss, auch wenn es keine Ausschüttung erhält, muss ein Anteilseigner der Gesellschaft keine Steuern auf den Gewinn der Gesellschaft zahlen, sondern nur auf die erhaltenen Dividenden.

Wenn Sie ein Unternehmer sind, der ein neues Unternehmen gründen möchte, kann eine LLC eine gute Lösung für Ihr Unternehmen sein, da sie den gleichen Schutz vor persönlicher Haftung für ihre Eigentümer bietet wie eine Aktiengesellschaft, während sie gleichzeitig die Doppelbesteuerung von Unternehmensgewinnen vermeidet und einige der Formalitäten umgeht, die eine Aktiengesellschaft beachten muss.