Wenn Sie ein Unternehmen führen und sich nicht sicher sind, wie Sie sich selbst bezahlen sollen, sind Sie nicht allein. Selbst mit den Richtlinien des Finanzamtes kann es kompliziert sein, herauszufinden, was für Sie sinnvoll ist. Hinzu kommt, dass mehr als 70 % der Unternehmer mehr als 40 Stunden pro Woche arbeiten, so dass es nicht ungewöhnlich ist, dass die persönlichen Finanzen hinter Prioritäten wie Verkauf, Marketing, Produktion, Verwaltung, Technologie – und allem anderen, was Sie erledigen müssen – zurückstehen.
Glücklicherweise ist es nicht allzu schwer, herauszufinden, ob Sie sich selbst mit einem Unternehmerlohn oder einem Gehalt bezahlen sollten (und dabei in der Gunst des Finanzamtes zu bleiben), wenn Sie erst einmal die Grundlagen verstanden haben.
Es gibt auch einige Vorteile: Wenn Sie die richtige Wahl für sich und Ihr Unternehmen treffen, können Sie Steuern sparen, den Cashflow maximieren, die Steuervorschriften einhalten und sogar die persönliche Haftung für die Schulden Ihres Unternehmens vermeiden.
So lassen Sie uns eintauchen:
Gehalt und Eigentümerbezug vereinfacht
Sie wissen wahrscheinlich bereits, dass es zwei Möglichkeiten gibt, sich selbst zu bezahlen. Hier ist, was sie bedeuten:
Gehalt: Wenn Sie sich selbst ein Gehalt zahlen, zahlen Sie sich selbst einen festen Betrag pro Lohnperiode. Wenn Sie sich für ein Gehalt entscheiden, werden die Steuern von Ihren Gehaltsschecks einbehalten, und Ihr Unternehmen wird Ihre Steuerzahlungen in Ihrem Namen an das Finanzamt übermitteln, genau wie bei jedem anderen Arbeitnehmer. Wenn Sie ein Gehalt beziehen, können Sie den Bargeldbedarf des Unternehmens besser vorhersehen und Ihre persönlichen Steuern rechtzeitig bezahlen.
Die IRS verlangt sogar von den Eigentümern von S- und C-Körperschaften, die an der Führung des Unternehmens beteiligt sind, dass sie ein Gehalt beziehen, das eine „angemessene“ Vergütung enthalten muss. Wir werden die verschiedenen Unternehmensformen weiter unten ausführlicher behandeln.
Owner’s Draw: Auch als „Auslosung“ bezeichnet, ist eine Auslosung des Eigentümers, wenn Sie sich freiwillig dafür entscheiden, Geld aus Ihrem Unternehmen zu entnehmen. Wenn Ihr Unternehmen einen Gewinn von 100.000 Dollar erzielt, gehört dieser Gewinn doch Ihnen, oder? Vorausgesetzt, es gibt keine Miteigentümer, steht es Ihnen frei, sich selbst einen Scheck auszustellen oder sogar Geld aus der Kasse für Ihren persönlichen Gebrauch zu nehmen. Wenn Sie ein Einzelunternehmer sind, ist eine Entnahme sogar die einzige Möglichkeit, sich selbst zu bezahlen.
Entnahmen sind auch nicht auf Barabhebungen beschränkt. Wenn Sie zum Geldautomaten gehen oder sich selbst einen Scheck ausstellen, handelt es sich technisch gesehen um Bargeldabhebungen, aber Sie können auch bargeldlose Abhebungen vornehmen. Nehmen wir zum Beispiel an, Ihr Unternehmen erhält beim Kauf von Computern einen Mengenrabatt. Wenn das Unternehmen einen Computer zum ermäßigten Preis kauft und ihn Ihrer Familie schenkt, wäre das auch eine Form der Entnahme.
Eine Entnahme kann ein fester Betrag sein, der regelmäßig gezahlt wird, oder sie kann nach Bedarf erfolgen. Als Unternehmenseigentümer liegt es in Ihrem Ermessen, wann Sie Entnahmen vornehmen. Da jedoch keine Steuern einbehalten oder an das Finanzamt abgeführt werden, müssen Sie den Cashflow im Auge behalten und vierteljährliche Zahlungen leisten oder am Jahresende abrechnen.
Bei einem Einzelunternehmer kommt alles aus einem großen Topf, aber bei einer GmbH kann die Vermischung von geschäftlichen und privaten Finanzen den Verlust des Status der beschränkten Haftung bedeuten.
Gehalt und Gewinnbeteiligung auf einen Blick
Gehalt, Auslosungen und das Finanzamt
Wie Sie oben sehen, kann die Art Ihres Unternehmens eine wichtige Rolle dabei spielen, wie Sie sich selbst bezahlen können. Hier ein genauerer Blick auf die Auswirkungen der verschiedenen Unternehmensformen.
Einzelunternehmer
Eine Auslosung ist die einzige Option für Einzelunternehmer – Sie können sich rechtlich gesehen kein W-2-Gehalt auszahlen. Das liegt daran, dass die Zahlung eines Gehalts an Sie als Einzelunternehmer keine steuerlich absetzbare Ausgabe ist. Das Finanzamt betrachtet alle Zahlungen, die Sie an sich selbst leisten, als Entnahmen (und umgekehrt betrachtet es alle Gewinne, die Ihr Unternehmen erzielt, als Ihr persönliches Einkommen).
Die gute Nachricht ist, dass Sie nicht sofort Steuern auf Ihre Entnahmen zahlen müssen. Die schlechte Nachricht ist, dass diese Entnahmen Ihr zu versteuerndes Einkommen nicht verringern, wie es bei einem Gehalt der Fall wäre.
Hier ist ein kurzes Beispiel: Ihre Kunden kaufen im Laufe eines Jahres Produkte im Wert von 100.000 Dollar bei Ihnen. Nehmen wir an, Ihre Geschäftsausgaben für das Jahr belaufen sich auf 60.000 $ und Sie haben 30.000 $ entnommen.
Am Ende des Jahres würde Ihr zu versteuerndes Einkommen 40.000 $ betragen – die Gewinne aus dem Geschäft, die durch Ihre Entnahmen nicht verringert werden.
Das Finanzamt wird diese 40.000 $ (nicht die 30.000 $, die Sie „entnommen“ haben) als Einkommen aus selbständiger Tätigkeit besteuern, so dass Sie 15,3 % FICA-Steuer zahlen werden. Allerdings können Sie die Hälfte der von Ihnen gezahlten FICA-Steuer absetzen. Außerdem zahlen Sie auf die 40.000 Dollar Einkommenssteuer.
Partnerschaft
Wie Einzelunternehmer müssen auch die Partner einer Partnerschaft die Entnahmemethode anwenden, um sich selbst zu bezahlen. Das Finanzamt betrachtet Partner nicht als Angestellte einer Partnerschaft. Daher können Sie sich selbst kein Gehalt zahlen. Sie werden mit Ihrem Anteil am Einkommen der Partnerschaft wie ein Einzelunternehmer besteuert.
Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC)
Wenn Sie eine LLC mit nur einem Mitglied sind (d. h. Sie sind der einzige Eigentümer), betrachtet das Finanzamt die LLC als „nicht berücksichtigte Einheit“ und behandelt Ihr Unternehmen so, als wären Sie ein Einzelunternehmer. Sie haben die gleichen steuerlichen Probleme wie ein Einzelunternehmer.
Das Finanzamt lässt Ihnen jedoch die Wahl, wie Sie besteuert werden wollen, indem Sie das Formular 8832 ausfüllen. Sie können wählen, ob Sie als Personengesellschaft oder als S-Corp besteuert werden wollen. Hinweis: Die Standard-Besteuerungsklassifizierung ist Einzelunternehmer, es sei denn, Sie teilen dem IRS mit dem Formular 8832 mit, dass Sie als S-Körperschaft besteuert werden möchten.
Für LLCs mit mehreren Mitgliedern ist die Standard-Besteuerungsklassifizierung des IRS die einer Personengesellschaft. Für Sie gelten die gleichen steuerlichen Aspekte wie für Personengesellschaften, wie oben beschrieben. Sie können das Formular 8832 einreichen, um sich für die Besteuerung als S-Körperschaft zu entscheiden, wenn alle Mitglieder damit einverstanden sind.
S-Körperschaft (S-Körperschaft oder kleine Körperschaft)
Wenn Ihr Unternehmen eine S-Körperschaft ist, müssen Sie sich selbst ein Gehalt zahlen, wenn Sie aktiv an der Führung und Verwaltung Ihres Unternehmens beteiligt sind.
Um zu verhindern, dass Sie Lohnsteuern vermeiden, verlangt der IRS, dass die Eigentümer von S-Körperschaften sich selbst ein „angemessenes Gehalt“ zahlen, das ihren beruflichen Aufgaben, ihrer Ausbildung, ihren Fähigkeiten und ihrer Erfahrung entspricht. Es gibt Dienste und Websites, die eine angemessene Vergütung für Sie ermitteln. Sie können sich aber auch ansehen, was andere Unternehmen ihren leitenden Angestellten zahlen, um eine Vorstellung davon zu bekommen, was angemessen ist.
Auch als Eigentümer einer S-corp können Sie Auszahlungen vornehmen. Die gute Nachricht ist, dass Ihr Gehalt und die 7,65 % FICA-Steuer, die die S-Corp auf Ihr Gehalt zahlt, steuerlich absetzbar sind und das steuerpflichtige Einkommen des Unternehmens verringern. Außerdem werden alle Unternehmensgewinne, die nicht in Form von Gehältern oder Bezügen des Eigentümers ausgezahlt werden, mit dem Körperschaftssteuersatz besteuert (anstelle des persönlichen Einkommenssteuersatzes für Einzelunternehmer und Personengesellschaften), der oft niedriger ist als der persönliche Einkommenssteuersatz des Eigentümers.
C-Corporation
Gleich wie bei einer S-Corp müssen auch bei einer C-Corp Geschäftsinhaber, die aktiv am Unternehmen beteiligt sind, eine angemessene Vergütung erhalten. Die gute Nachricht ist, dass Ihr Gehalt und der Unternehmensanteil an der FICA-Steuer wie bei einer S-corp steuerlich absetzbar sind.
Der Hauptunterschied zu einer S-corp besteht darin, dass eine C-corp den Eigentümern in der Regel nicht erlauben sollte, Unentschieden zu nehmen. Da sich die C-Corp in der Regel im Besitz der Aktionäre befindet, gehören die Erträge der C-Corp dem Unternehmen.
Wenn ein Geschäftsinhaber einer C-Corp über sein Gehalt hinaus Geld „abheben“ möchte, muss dies als Dividendenzahlung erfolgen. Die schlechte Nachricht ist, dass die Dividendenzahlung keine steuerlich absetzbare Ausgabe ist. Wenn Sie Geld von einer C-Corp beziehen wollen, ist es vielleicht besser, es in Form eines Bonus zu nehmen. Ein Bonus wäre eine steuerlich absetzbare Betriebsausgabe für Ihr Unternehmen, und bei Ihren persönlichen Steuern können Sie einen pauschalen Bonussteuersatz geltend machen, der niedriger sein könnte als Ihr persönlicher Einkommenssteuersatz.
Auch sollten Sie darauf achten, sich selbst keine unangemessen hohen Vergütungen zu zahlen. Das Finanzamt vertritt den Standpunkt, dass überhöhte Vergütungen eine „verdeckte“ Ausschüttung von Unternehmensgewinnen darstellen. Diese „verdeckten“ Ausschüttungen sind in den Augen des IRS in Wirklichkeit Dividenden und können nicht von der Steuer abgesetzt werden.
Seien Sie vorsichtig mit Darlehen!
Hüten Sie sich davor, Geld, das Sie beziehen, als Darlehen zu klassifizieren. Für Darlehen an Eigentümer müssen die gleichen Bedingungen gelten wie für herkömmliche Kreditvereinbarungen. Das heißt, es muss einen unterschriebenen Schuldschein geben, in dem ein angemessener Zinssatz und ein Rückzahlungsplan angegeben sind. Außerdem muss es Konsequenzen für den Fall der Nichtzahlung geben. Andernfalls riskieren Sie, dass das Finanzamt diese „Darlehen“ als Dividenden oder Gehälter einstuft.
Steuern im Voraus planen
Das US-Einkommenssteuersystem ist ein Umlagesystem, und man erwartet von Ihnen, dass Sie Steuern zahlen, wenn Sie Ihre Einkünfte erzielen. Wenn Sie das Abzugsverfahren anwenden, müssen Sie genug Geld zurücklegen, um Ihre Steuerrechnung zu bezahlen. Dies kann bedeuten, dass Sie vierteljährlich geschätzte Zahlungen an das Finanzamt leisten müssen: Wenn Sie am 15. April mehr als 1.000 $ schulden, werden Sie bestraft.