Wenn Sie mit Ihrer Arbeit Geld verdienen, unabhängig davon, ob Sie als Angestellter oder als selbständiger Unternehmer arbeiten, will die Steuerbehörde ihren Anteil in Form von Einkommenssteuern. Sie müssen zwar auf beide Einkommensarten Steuern zahlen, aber die Art und Weise, wie Ihr Arbeitgeber Ihnen dieses Einkommen meldet, und die Art und Weise, wie Sie dieses Einkommen an das Finanzamt melden, sind recht unterschiedlich. Sie müssen dennoch sowohl Ihr W2- als auch Ihr 1099-Einkommen in Ihrer Steuererklärung angeben.
Tipp
Wenn Sie für eine Einzelperson oder ein Unternehmen sowohl als Angestellter als auch als unabhängiger Auftragnehmer arbeiten, geben Sie Ihr W-2- und 1099-Einkommen auf dem Formular 1040 an, nachdem Sie Schedule 1 und Schedule C (falls erforderlich) ausgefüllt haben.
Angestellter vs. unabhängiger Auftragnehmer
Wenn Sie als Angestellter gearbeitet haben, sollte Ihr Arbeitgeber Ihnen nach Jahresende ein Formular W-2 aushändigen, in dem die Höhe Ihrer Löhne, Trinkgelder und sonstigen Vergütungen aufgeführt sind. Auf dem W-2-Formular steht auch, wie viel Geld für die Einkommenssteuer auf Bundes-, Landes- und Kommunalebene sowie für Medicare und die Sozialversicherung einbehalten wurde. Im Allgemeinen gilt: Wenn Ihr Chef kontrollieren kann, was Sie tun und wie Sie es tun, arbeiten Sie als Angestellter.
Wenn Sie als selbständiger unabhängiger Auftragnehmer gearbeitet und mehr als 600 $ im Jahr verdient haben, sollte Ihr Arbeitgeber Ihnen ein Formular 1099-MISC ausstellen, in dem die Höhe Ihrer Vergütung angegeben ist. In den meisten Fällen behält Ihr Arbeitgeber keine Steuern ein und zahlt auch nicht an Ihre Sozialversicherungs- oder Medicare-Verpflichtungen, wenn Sie als selbstständiger Unternehmer tätig waren. Sie sind für die Meldung und Zahlung Ihrer eigenen Steuern für Selbstständige verantwortlich. Wenn Ihr Arbeitgeber nur das Ergebnis Ihrer Arbeit bestimmen kann, aber nicht, was Sie tun oder wie Sie es tun, sind Sie wahrscheinlich ein unabhängiger Auftragnehmer.
Meldung von W-2- und 1099-Einkommen
Wenn Sie für einen Arbeitgeber als Angestellter gearbeitet haben, aber auch für denselben Arbeitgeber als unabhängiger Auftragnehmer tätig waren, sollten Sie im selben Jahr sowohl eine 1099-MISC als auch eine W-2 erhalten. Tragen Sie die Einkünfte aus Ihrer W-2 in Zeile 1 des Formulars 1040 ein, zusammen mit etwaigen Zinsen, Dividenden, Renten oder Sozialversicherungsleistungen in den Zeilen 2a bis 5b.
Tragen Sie die Einkünfte aus der 1099-MISC in Zeile 21 der Anlage 1 (1040) ein. Für den Gewinn oder Verlust aus selbständiger Tätigkeit füllen Sie Anlage C aus und tragen Ihren Gewinn oder Verlust in Zeile 12 von Anlage 1 ein. Addieren Sie die Beträge in den Zeilen 1 bis 21 von Schema 1, und übertragen Sie den Gesamtbetrag in Zeile 6 Ihrer 1040. Sie werden feststellen, dass in Zeile 6 ein separates Feld für diese Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit vorgesehen ist, wodurch sie sich von den Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit unterscheiden.
Handhabung der Steuerkomplexität
Die Dinge können kompliziert werden, wenn Sie glauben, dass Sie als Arbeitnehmer gearbeitet haben, Ihr Arbeitgeber Sie aber als unabhängigen Auftragnehmer betrachtet. Da ein Arbeitgeber nicht verpflichtet ist, Steuern einzubehalten oder zu Ihrer Sozialversicherung oder Medicare beizutragen, wenn Sie als selbständiger Unternehmer tätig sind, müssen Sie Ihre Steuern auf die selbständige Tätigkeit zahlen. Außerdem können Sie eine größere Anzahl von Geschäftsausgaben direkt absetzen, als wenn Sie als Angestellter arbeiten würden.
Wenn Sie glauben, dass Sie als Angestellter gearbeitet haben, aber ein Formular 1099-MISC erhalten haben, sollten Sie sich an Ihren Arbeitgeber wenden. Dies ist eine andere Situation als die, in der Sie Steuern mit einem W-2 und einem 1099 zusammen einreichen. Wenn Sie das Problem nicht lösen können, können Sie den IRS um Hilfe bitten, indem Sie das Formular SS-8 „Determination of Worker Status for Purposes of Federal Employment Taxes and Income Tax Withholding“ einreichen.