Eine Personal Services Corporation ist eine kanadische Steuerbezeichnung für ein Unternehmen, bei dem der Anteilseigner als Angestellter gelten würde, wenn die Unternehmensstruktur nicht wäre. Die Person, die die Dienstleistungen im Namen der Gesellschaft erbringt, wird als Angestellter der Gesellschaft betrachtet. Wenn die kanadische Steuerbehörde (CRA) entscheidet, dass es sich bei Ihrem Ein-Personen-Unternehmen um eine Personal Services Corporation handelt, kann dies schwerwiegende steuerliche Folgen haben.
Erfahren Sie, welche Kriterien die CRA anwendet, um festzustellen, ob Ihr Unternehmen dieser Definition entspricht, welche steuerlichen Folgen dies hat und warum unabhängige Unternehmer diese Bezeichnung möglicherweise vermeiden sollten.
Was ist eine Personal Services Corporation?
Nach Angaben der kanadischen Steuerbehörde ist eine Personal Services Corporation ein Unternehmen, das von einer Person gegründet wird, um einem anderen Unternehmen oder einer anderen Einrichtung Dienstleistungen zu erbringen, die normalerweise von einem Angestellten erbracht werden würden. Stattdessen wird die Person, die die Arbeit verrichtet, als Angestellter betrachtet und nicht als Selbständiger oder Auftragnehmer.
Wenn die kanadische Steuerbehörde entscheidet, dass Ihr Unternehmen dieser Definition entspricht, können Sie keine der üblichen Geschäftsausgaben geltend machen, auch nicht den Kleinunternehmerabzug. Das hat auch Auswirkungen auf die Einkommensteuer. Dies liegt daran, dass Unternehmen (ob Einzelunternehmen oder Kapitalgesellschaften) viel mehr potenzielle Steuerabzüge geltend machen können als Arbeitnehmer.
- Alternativer Name: Personal Services Business
- Akronym: PSB
Wie eine Personal Services Corporation funktioniert
Wenn Sie in Kanada ein unabhängiger Auftragnehmer sind, der seine Dienstleistungen in einer Weise verkauft, die einem Arbeitgeber-Arbeitnehmer-Verhältnis ähnelt, laufen Sie Gefahr, als Personal Services Corporation bezeichnet zu werden. Sie arbeiten als Angestellter und nicht als Auftragnehmer, was dem Unternehmen, das Sie eingestellt hat, die Steuern erspart, die es normalerweise zahlen müsste, wenn Sie ein Angestellter wären.
Sie können sich selbst als unabhängigen Auftragnehmer betrachten, aber die CRA ist nicht unbedingt dieser Meinung.
Die kanadische Steuerbehörde berücksichtigt mehrere Faktoren, um festzustellen, ob eine Person ein Angestellter oder ein unabhängiger Auftragnehmer ist: ob sie die Kontrolle über den Zeitplan, die Arbeitsstunden und das Arbeitsergebnis hat, ob sie Eigentümer der Arbeitsmittel ist und ob sie ein finanzielles Risiko für den Auftrag trägt.
Wenn der Auftraggeber Ihnen genau vorschreibt, was Sie wann und wie zu tun haben, wird die CRA davon ausgehen, dass Sie unter der Kontrolle des Auftraggebers stehen, und sie kann entscheiden, dass Sie als Personaldienstleistungsunternehmen tätig sind. Wenn die CRA feststellt, dass Sie eine Personal Services Corporation sind, verlieren Sie nicht nur den günstigen Steuervorteil, der darin besteht, dass Sie Geschäftsausgaben geltend machen können, sondern Sie kommen auch nicht mehr für den Small Business Tax Deduction in Frage und verlieren den günstigen Steuersatz für die ersten 500.000 Dollar aktives Einkommen. Außerdem besteht die Gefahr, dass Sie für frühere Steuerjahre geprüft und neu veranlagt werden, was zu einer zusätzlichen Steuerschuld führen könnte.
Die kanadische Steuerbehörde berücksichtigt zwei Hauptkriterien, um eine Personal Services Corporation zu identifizieren: ob der Hauptaktionär (der 10 % oder mehr der Aktien besitzt) als Angestellter gelten würde, wenn es die Unternehmensstruktur nicht gäbe, und ob die Corporation fünf oder weniger Angestellte hat.
Angenommen, Sie sind IT-Berater. Sie gründen eine Firma, um sich für Personalvermittler und Unternehmen attraktiver zu machen, die aus Gründen der Flexibilität und der Vermeidung von Sozialleistungen für Angestellte lieber mit unabhängigen Auftragnehmern zusammenarbeiten. Sie werden eingestellt, aber anstatt wie ein Angestellter ein normales Gehalt zu erhalten, werden Sie über Ihr Unternehmen bezahlt. Da Ihr Unternehmen keine anderen Angestellten hat oder Verträge mit anderen Kunden abschließt, stellt die CRA fest, dass Sie ein Unternehmen für persönliche Dienstleistungen sind.
Plötzlich haben Sie keinen Anspruch mehr auf den Steuerabzug für Kleinunternehmen und verlieren den günstigen Steuervorteil, den Sie bei der Geltendmachung von Geschäftsausgaben haben. Sie werden mit dem Körperschaftsteuersatz des Bundes von 28 % zuzüglich einer etwaigen Provinzsteuer besteuert, anstatt mit dem Nettosteuersatz für Kleinunternehmen von 9 %.
Um sicherzugehen, dass Sie als Selbständiger gelten, müssen Sie sicherstellen, dass Sie für Ihre Arbeitszeiten verantwortlich sind. Außerdem müssen Sie in die Werkzeuge investieren, die Sie für Ihre Arbeit benötigen, z. B. in einen Computer. Und klar definierte Verträge mit mehreren Kunden machen deutlich, dass Sie nicht nur einem Chef unterstellt sind – Sie sind Ihr eigener Chef.
Key Takeaways
- Eine Personal Services Corporation ist ein Ein-Personen-Unternehmen, das wie ein Angestellter und nicht wie ein unabhängiger Auftragnehmer arbeitet.
- Wenn Sie ein eingetragenes Unternehmen sind, aber nur einen Kunden haben, kann die kanadische Steuerbehörde feststellen, dass Sie eine Personal Services Corporation sind.
- Wenn das passiert, haben Sie keinen Anspruch auf die typischen Steuerabzüge, die anderen Kleinunternehmen gewährt werden.
- Um zu vermeiden, dass Sie als persönliche Dienstleistungsgesellschaft eingestuft werden, sollten Sie mehrere Kunden haben, Ihren Zeitplan selbst festlegen und in Ihren Verträgen darauf hinweisen, dass Sie eine unabhängige Einheit sind.