Befreiungsbescheinigungen sind eine Möglichkeit für ein Unternehmen oder eine Organisation zu bescheinigen, dass Sie ein steuerbefreites Unternehmen sind oder dass Sie einen Artikel mit der Absicht kaufen, ihn auf eine Weise zu verwenden, die als steuerbefreit gilt. Mit anderen Worten: Umsatzsteuerbefreiungsbescheinigungen sind Ihr Nachweis dafür, dass Sie einen Artikel steuerfrei kaufen können.
Es gibt zwei Hauptarten von Befreiungsbescheinigungen:
Nutzungsbezogene Befreiungsbescheinigungen
- Wiederverkaufs-Bescheinigungen – werden verwendet, wenn Sie etwas im Einzelhandel kaufen, das Sie weiterverkaufen wollen
- Offshore – werden verwendet, um Artikel zu kaufen, die auf Ölplattformen usw. verwendet werden sollen.
- Vertreter einer staatlichen Stelle – wenn Auftragnehmer oder andere Verkäufer Einkäufe tätigen, die für einen staatlichen Auftrag verwendet werden
Wiederverkaufszertifikate sind die häufigste Art von Freistellungsbescheinigungen, die ein Einzelhändler oder Online-Verkäufer verwendet. Alles, was Sie darüber wissen müssen, finden Sie in unseren FAQ zu Wiederverkaufszertifikaten für Online-Verkäufer.
Freistellungszertifikate für Unternehmen
Hier dürfen Unternehmen Artikel für ihren eigenen Gebrauch steuerfrei kaufen. Einige Freistellungsbescheinigungen sind:
- Bundesbehörden
- Landesbehörden
- Kommunale Behörden
- Steuerbefreite oder gemeinnützige Freistellungsbescheinigungen
Die Vorschriften darüber, welche Behörden für welche Einkäufe Freistellungsbescheinigungen verwenden können, sind von Staat zu Staat unterschiedlich. Weitere Informationen erhalten Sie bei der Steuerbehörde Ihres Bundesstaates.
Eine dritte Art von Umsatzsteuerbescheinigung ist zwar technisch gesehen keine Freistellungsbescheinigung, wird aber oft mit diesen anderen Arten von Umsatzsteuerdokumenten in einen Topf geworfen:
Direktzahlungsbescheinigung
Unternehmen, die große Einkäufe von Mehrzweckartikeln tätigen (d. h. gemischte Bestellungen von Artikeln, die sie weiterverkaufen und in ihrem eigenen Unternehmen verwenden wollen), können manchmal eine „Direktzahlungsbescheinigung“ erhalten. In diesem Fall muss das Unternehmen beim Kauf keine Umsatzsteuer an den Lieferanten abführen. Stattdessen müssen sie die Umsatzsteuer, die sie beim Kauf gezahlt hätten, berechnen, einreichen und abführen.
Die Regeln für den Erhalt und die Verwendung einer Freistellungsbescheinigung sind je nach Staat und Art der Bescheinigung unterschiedlich.
Weitere Informationen
- Klicken Sie hier, um herauszufinden, wie Sie eine Wiederverkaufsbescheinigung in jedem Bundesland verwenden können
- Für Informationen über andere Arten von Freistellungsbescheinigungen wenden Sie sich an Ihr Finanzamt
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