Po dosažení věku 70 a půl roku jste ve většině případů povinni začít vybírat peníze ze svých penzijních účtů. Tyto povinné minimální výplaty (RMD) podléhají zdanění jako běžný příjem a jsou způsobem, jak vám vláda chce vrátit daňové úspory, kterých jste dosáhli během svých pracovních let díky příspěvkům na penzijní účty před zdaněním a daňově odloženým výnosům z investic na účtu.

Penzijní účty, na které se vztahuje povinnost RMD, zahrnují účty 401(k), 403(b), 457, vládní TSP a tradiční účty IRA. Účty Roth 401(k) a IRA, stejně jako jakékoli příspěvky na penzijní účet provedené po zdanění, nepodléhají zdanitelnému RMD.

Mnoho důchodců a dalších osob stejně potřebuje příjem, takže vyhnout se RMD není velký problém. Jiní však peníze nepotřebují a raději by daň z těchto výplat neplatili. Pro ty, kteří pracují, může existovat způsob, jak se vyhnout některým nebo všem povinnostem RMD.

Pravidla pro váš plán s definovanými příspěvky, pokud stále pracujete

Pokud v době dosažení věku 70½ let stále pracujete, nemusí se od vás vyžadovat, abyste začali vybírat RMD z plánu s definovanými příspěvky vašeho zaměstnavatele. To se může týkat plánů, jako jsou:

• 401(k)
• 403(b)
• Profit sharing

Pro odložení RMD, pokud stále pracujete, nesmíte vlastnit 5 % nebo více akcií společnosti a váš zaměstnavatel musí provést volbu, která tuto výjimku umožní, pokud není automatická. Kromě toho musíte být po celý rok považováni za zaměstnance. (Tato definice nebyla nikdy přesně definována z hlediska odpracovaných hodin apod.)

Všimněte si, že tato výjimka z povinnosti odvádět RMD se nevztahuje na vaše účty IRA ani na žádné dolary z penzijního plánu, které zůstaly v plánu bývalého zaměstnavatele. Vztahuje se pouze na plán vašeho současného zaměstnavatele.

Na rozdíl od účtu IRA můžete i nadále přispívat na účet 401(k) po dosažení věku 70½ let, pokud jste stále zaměstnáni.

Co se stane, když odejdete do důchodu?

Pokud máte možnost odložit RMD z účtu 401(k) od svého současného zaměstnavatele po dosažení věku 70½ let, budete muset plánovat výběr RMD z tohoto účtu, jakmile přestanete pracovat. Pro tyto peníze budou platit stejná pravidla jako pro IRA a penzijní účty, které mohou být stále u bývalého zaměstnavatele.

Pokud se rozhodnete převést tyto peníze na IRA, pak byste RMDs přijali v rámci rozdělení z tohoto IRA.

Poznámka: Pokud v průběhu roku přestanete pracovat, může se stát, že účet 401(k) bude podléhat RMD na základě zůstatku na účtu k 31. prosinci předchozího roku.

Příklad pokud je vám 73 let a přestanete pracovat 1. listopadu 2016, může váš účet 401(k) podléhat RMD na základě vašeho věku a celkového zůstatku na účtu k 31. prosinci 2015. Tato problematika může být složitá, a proto by bylo vhodné poradit se s daňovým poradcem nebo poradcem pro finanční plánování, který se v této oblasti vyzná. Nepřiznání RMD může být nákladné z hlediska sankcí.

Peníze držené v Roth variantě firemního fondu 401(k) nepodléhají zdanitelnému RMD, ale po odchodu do důchodu musíte provést výplatu z Roth varianty fondu 401(k). Obecně je nejlepší převést tyto peníze na Roth IRA, jakmile odejdete do důchodu nebo jinak opustíte tohoto zaměstnavatele.

Reverzní převod

Jednou z taktik, kterou je třeba zvážit, zejména pokud víte, že budete pracovat i po dosažení věku 70½ let, je reverzní převod. To znamená, že vezmete peníze, které byly převedeny na IRA, a převedete je do plánu vašeho současného zaměstnavatele. Zde je třeba upozornit na několik věcí:

• Peníze na IRA musely být vloženy před zdaněním, ať už přímo na IRA, nebo prostředky převedené z penzijního plánu bývalého zaměstnavatele.
• Plán vašeho současného zaměstnavatele musí akceptovat převádění. V současné době je akceptuje přibližně 70 % plánů zaměstnavatelů.

Výhodou tohoto postupu je, že vám tato taktika umožní odložit výběr RMD z těchto prostředků až do doby, kdy odejdete do důchodu od svého současného zaměstnavatele.

Předtím, než se vydáte touto cestou, zvažte, jak jsou na tom investice nabízené v plánu vašeho zaměstnavatele. Existují solidní a levné investiční možnosti? Ačkoli daňové úspory plynoucí z odložení RMD mohou být významné, musíte vzít v úvahu také kvalitu plánu vašeho zaměstnavatele.

Pochopte, co děláte

Ačkoli se reverzní rollovery stávají o něco běžnějšími, většina lidí je nepovažuje za hlavní proud. Pokud máte pocit, že potřebujete poradit, ujistěte se, že jste našli účetního nebo finančního poradce, který je s nimi obeznámen, protože ne všichni je znají. Poslední věc, kterou byste chtěli udělat, je neúmyslně z toho udělat zdanitelnou transakci.

Stejně tak se ujistěte, že všichni zúčastnění vědí, co dělají. Někteří správci nemusí této transakci zcela rozumět. Stejně tak se ujistěte, že váš zaměstnavatel bude akceptovat převedení a chápe, jak to nejlépe logisticky provést. V ideálním případě to lze provést jako transakci mezi svěřenskými správci, která je nejčistší. Může se však stát, že se z toho stane výplata od správce IRA, a v takovém případě se uplatní pravidla 60denní prolongace.

Shrnutí

Pro ty, kteří dosáhnou věku 70½ let, je vyplácení povinných minimálních výplat samozřejmostí. RMD jsou povinné z většiny penzijních účtů, včetně tradičních IRA a 401(k)s.

Pro ty, kteří dosáhli věku 70½ let a stále pracují, existuje výjimka týkající se jejich účtu 401(k) a dalších penzijních účtů s definovanými příspěvky financovaných zaměstnavatelem. Při určitém plánování lze navíc do plánu jejich současného zaměstnavatele převést i jiná aktiva na penzijních účtech a využít tak této možnosti odkladu RMD.