Mnoho zaměstnavatelů nabízí až 5 250 dolarů ročně na úhradu školného za vysokoškolské kurzy. Podle § 127 daňového zákona IRS umožňuje zaměstnavateli odečíst si tyto výdaje a tato výhoda nepodléhá zdanění pro vás jako zaměstnance.

Mnoho zaměstnavatelů používá plány na úhradu školného, aby pomohli zaměstnancům dokončit bakalářské studium nebo získat magisterský titul, ale pokud vlastníte malou firmu, můžete zvážit zřízení jednoho z těchto plánů, abyste pomohli odečíst část nákladů na studium vlastního dítěte, pokud ho ve své firmě legálně zaměstnáváte.

Takové plány na úhradu školného poskytované zaměstnavatelem, které nabízejí až 5250 USD ročně, jsou díky dohodě o fiskálním útesu před několika lety živé. Tyto plány se používají jako pobídka k dalšímu vzdělávání a udržení zaměstnanců ve velkých společnostech, ale podnikatelé je mohou využít i k úhradě školného pro své vlastní děti, pokud splňují všechna pravidla.

Předpis § 127 daňového zákona, který tyto plány umožňoval, měl vypršet v roce 2012, ale díky dohodě o fiskálním útesu jsou nyní trvale k dispozici. To byla dobrá zpráva pro Jima Northama, prezidenta společnosti College Bound, který je odborníkem na vytváření a správu plánů úhrady školného pro zaměstnavatele. Následující rozhovor s Jimem poskytuje jednoduchý přehled o tom, jak tyto plány fungují a kdo z nich má největší prospěch.

Co je to plán úhrady školného podle § 127?

Plán 127 je kvalifikovaný plán podpory vzdělávání, který může každý zaměstnavatel použít k poskytnutí až 5 250 USD ročně na zaměstnance ve formě příspěvků na školné osvobozených od daně. Jedná se o kvalifikované plány, takže zaměstnavatel musí informovat každého, kdo má na ně nárok. Nesmí diskriminovat vysoce odměňované zaměstnance nebo třídu s omezeným vlastnictvím a obecně musí plán zpřístupnit a učinit srozumitelným pro všechny.

Jak tyto plány pomáhají zaměstnavatelům?

Zaměstnavatelé všech velikostí mohou tyto plány využít k udržení nejlepších talentů. Mnoho zaměstnavatelů je využívá k tomu, aby pomohli zaměstnancům dokončit bakalářské studium nebo získat magisterský titul. Někteří zaměstnavatelé směřují tyto výhody na zaměstnance na nástupní úrovni jako nástroj pro udržení zaměstnanců, aby motivovali k dlouhodobému udržení určité části své pracovní síly.

Jak plány na úhradu školného pomáhají zaměstnancům?

Zaměstnanci získávají výhodu osvobozenou od daně. To znamená, že z tohoto benefitu se neplatí žádná federální, státní ani FICA daň. Tato výhoda pomáhá snížit náklady jednotlivců na studium, které stále rostou tempem, jež je naprosto neudržitelné.

Jaký typ podnikatelských subjektů může zřídit plán podle § 127?

Každý podnikatelský subjekt může využít plán podle § 127 zákoníku. Z tohoto hlediska neexistují žádná omezení.

Jaká je daňová úspora pro podnikatele?

Daňová úspora pro podnikatele u těchto plánů se obvykle projeví jako úspora na výdajích na FICA/FUTA/SUTA a odměny za práci, protože obvykle nabízejí benefit jako pobídku k udržení talentů. Pokud použijete osvobozený benefit jako lákadlo oproti plošně vyšší mzdě, ušetříte související mzdové náklady. (Nemůžete však nabídnout volbu mezi benefitem a peněžní náhradou.) Ve většině případů v profesních organizacích jde jednoduše o benefit, který má přilákat a udržet talenty, a proto by byl jednoduše považován za náklad. V organizacích, kde je cílem změna provozního modelu (vyšší úroveň udržení zaměstnanců na vstupní úrovni), pak jsou úspory FICA/FUTA/SUTA/WC hmatatelnou záležitostí.

Jak mohou majitelé malých firem využít plán podle § 127 k úhradě školného pro své vlastní děti nebo vnoučata?

Majitelé malých firem mají jedinečnou možnost využít tento program k úhradě vysokoškolských výdajů svých dospělých dětí nebo vnoučat z dolarů před zdaněním. Nejenže mohou využít obrovskou sílu převodu rodinného příjmu do daňového pásma dítěte nebo vnuka prostřednictvím mzdy, ale tito zájemci mohou také využít plán College Bound Program 127 ve svém podniku a zaplatit až 5 250,00 USD ročně na školné osvobozené od daně.

Plán musí splňovat požadavky IRC § 127 a:

Její dospělé děti / účastníci musí být

A) 21 let. (Obvykle to zahrnuje školné za část prvního a posledního roku studia studenta/zaměstnance na vysoké škole v celkové potenciální výši 10 500 USD pro studenta).

B) Finančně nezávislé pro daňové účely. To znamená, že není uplatňován v daňovém přiznání rodičů a poskytuje více než polovinu své vlastní podpory. Vaši klienti mohou tuto plánovanou nezávislost učinit výhodou i pro svou rodinu. (Více informací o tomto tématu najdete v mém příspěvku zde).

C) Formálně, fakticky a trvale zaměstnáni ve společnosti svých rodičů s přiměřenou výší mzdy vyplacenou v kterémkoli plánovaném roce.

Jejich vnuci/účastníci musí být

A) Formálně, fakticky a trvale zaměstnáni ve společnosti svých prarodičů s přiměřenou výší mzdy vyplacenou v kterémkoli plánovaném roce.

B) Nezávislí pro daňové účely. To znamená, že se neuplatňují v daňovém přiznání prarodiče.

Výplaty dávek v rámci programu podpory vzdělávání College Bound mohou pokrýt vysokoškolské studium i postgraduální/odborné studium.

Pomáhají tyto plány zaměstnavatelům udržet zaměstnance?

Absolutně! V rámci programu College Bound spolupracujeme se zaměstnavateli z oblasti služeb, kteří zaměstnávají velký počet dospívajících a mladých dospělých. Podle patnáct let probíhající studie Úřadu pro statistiku práce o udržení zaměstnanců je průměrná délka zaměstnání ve věkové skupině 16 až 24 let 10,57 měsíce (studie byla provedena v letech 1996 až 2011.) Průměrný účastník programu College Bound zůstává u svého zaměstnavatele 5 let. Při udržení zaměstnanců v sektoru služeb v této míře lze dosáhnout poměrně velkého rozdílu ve výkonnosti, provozu, prodeji atd.

.