De nombreux employeurs offrent jusqu’à 5 250 $ par an en remboursement de frais de scolarité pour des cours universitaires. En vertu de la section 127 du code des impôts, l’IRS permet à votre employeur de déduire cette dépense, et l’avantage n’est pas imposable pour vous en tant qu’employé.

De nombreux employeurs utilisent des plans de remboursement des frais de scolarité pour aider les employés à obtenir une licence ou une maîtrise, mais si vous êtes propriétaire d’une petite entreprise, vous pourriez envisager de mettre en place l’un de ces plans pour aider à déduire une partie des frais de scolarité de votre propre enfant, si vous l’employez légitimement dans votre entreprise.

Ces plans de remboursement des frais de scolarité fournis par l’employeur offrant jusqu’à 5 250 $ par an sont bien vivants grâce à l’accord sur le Fiscal Cliff d’il y a quelques années. Ces plans sont utilisés comme une incitation à la formation continue et à la rétention des employés dans les grandes entreprises, mais les entrepreneurs peuvent les utiliser pour aider à payer les frais de scolarité de leurs propres enfants aussi, tant qu’ils respectent toutes les règles.

La disposition de la section 127 du code des impôts qui permettait ces plans devait expirer en 2012, mais grâce à l’accord Fiscal Cliff, ils sont maintenant disponibles en permanence. C’était une bonne nouvelle pour Jim Northam, président de College Bound, qui est un expert dans la mise en place et l’administration de plans de remboursement des frais de scolarité pour les employeurs. L’interview ci-dessous avec Jim donne un aperçu simple du fonctionnement de ces plans et de qui en bénéficie le plus.

Qu’est-ce qu’un plan de remboursement des frais de scolarité de l’article 127 ?

Un plan 127 est un plan d’aide à l’éducation qualifié que tout employeur peut utiliser pour fournir jusqu’à 5 250 $ par an, par employé, en avantages de frais de scolarité exonérés d’impôt. Il s’agit de plans qualifiés, et l’employeur doit donc informer tous ceux qui sont éligibles. Ils ne peuvent pas faire de discrimination en faveur des employés hautement rémunérés ou de la classe de propriété restreinte et, généralement, doivent rendre le plan disponible et compréhensible pour tous.

Comment ces plans aident-ils les employeurs ?

Les employeurs de toutes tailles peuvent utiliser ces plans pour retenir les meilleurs talents. De nombreux employeurs les utilisent pour aider les employés à terminer un baccalauréat ou à obtenir une maîtrise. Certains employeurs dirigent ces avantages vers les employés de niveau d entrée comme un outil de rétention pour inciter à la rétention à long terme dans un segment de leur main-d œuvre.

Comment les plans de remboursement des frais de scolarité aident-ils les employés ?

Les employés reçoivent un avantage exonéré d impôt. Cela signifie qu’aucune taxe fédérale, étatique ou FICA n’est due sur cet avantage. L’avantage aide à diminuer le coût individuel de l’université qui continue de croître à des taux qui sont totalement insoutenables.

Quel type d’entités commerciales peuvent mettre en place un plan de la section 127 ?

Toute entité commerciale peut faire usage d’un plan de la section 127 du code. Il n’y a pas de restrictions de ce point de vue.

Quelles sont les économies d’impôt pour l’entrepreneur ?

Les économies d’impôt pour une entreprise sur ces plans se traduisent généralement par une économie sur les dépenses de FICA/FUTA/SUTA et d’indemnisation des travailleurs car typiquement, ils offrent un avantage comme incitation à retenir les talents. Si vous utilisez un avantage exonéré comme incitation par rapport à une augmentation de salaire générale, les coûts salariaux associés sont économisés. (Vous ne pouvez toutefois pas offrir le choix entre l’avantage ou la rémunération en espèces). Dans la plupart des cas, dans les organisations professionnelles, il s’agit simplement d’un avantage pour attirer et retenir les talents et, par conséquent, il serait simplement considéré comme un coût. Dans les organisations où un changement dans le modèle d’exploitation est l’objectif (des niveaux plus élevés de rétention des employés de niveau d’entrée), alors les économies de FICA/FUTA/SUTA/WC sont une question tangible.

Comment les propriétaires de petites entreprises peuvent-ils utiliser un plan de l’article 127 pour rembourser les frais de scolarité de leurs propres enfants ou petits-enfants ?

Les propriétaires de petites entreprises ont une occasion unique de profiter de ce programme pour payer les frais de collège de leurs enfants ou petits-enfants adultes avec des dollars avant impôt. Non seulement ils profitent de l’énorme pouvoir de transférer le revenu familial à la tranche d’imposition de l’enfant ou du petit-enfant par le biais des salaires, mais ces prospects peuvent également profiter d’un plan College Bound Program 127 dans leur entreprise pour payer jusqu’à 5 250,00 $ par an de frais de scolarité exonérés d’impôt.

Le plan doit répondre aux exigences de la section 127 de l’IRC et :

Leurs enfants adultes / participants doivent être

A) âgés de 21 ans. (Généralement, cela comprend les frais de scolarité pour une partie des années de junior et de senior de l’étudiant/employé au collège pour un avantage potentiel total de 10 500 $ pour l’étudiant).

B) Indépendants financièrement à des fins fiscales. Cela signifie qu’ils ne sont pas réclamés sur la déclaration de revenus du parent et qu’ils fournissent plus de la moitié de leur propre soutien. Vos clients peuvent faire de cette indépendance planifiée un avantage pour leur famille également. (Pour en savoir plus à ce sujet, lisez mon billet ici).

C) Officiellement, factuellement et constamment employés par l’entreprise des parents avec un montant raisonnable de salaires versés au cours de toute année du plan.

Leurs petits-enfants / participants doivent être

A) Officiellement, factuellement et constamment employés par l’entreprise de leurs grands-parents avec un montant raisonnable de salaires versés au cours de toute année du plan.

B) Indépendants à des fins fiscales. Cela signifie qu’ils ne sont pas réclamés sur la déclaration de revenus du grand-parent.

Les paiements de prestations du régime d’aide à l’éducation du programme College Bound peuvent couvrir les études de premier cycle ainsi que les études supérieures / professionnelles.

Ces régimes aident-ils les employeurs à retenir leurs employés ?

Absolument ! À College Bound, nous travaillons avec des employeurs du secteur des services qui emploient un grand nombre d’adolescents et de jeunes adultes. Une étude continue de quinze ans sur la rétention par le Bureau of Labor Statistics établit la durée moyenne de service dans le groupe d’âge de 16 à 24 ans à 10,57 mois de service (étude réalisée entre 1996 et 2011.) Le participant moyen au programme College Bound reste avec son employeur pendant 5 ans. Une grande différence dans la performance, les opérations, les ventes, etc. peut être obtenue lorsque vous retenez les employés du secteur des services à ce taux.